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證券代碼：600237     證券簡稱：銅峰電子   編號：臨2020-033

 

安徽銅峰電子股份有限公司關于上海證券交易所對公司2019年年度報告事后審核問詢函的回復公告

 

本公司董事會及全體董事保證本公告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶責任。

 

根據(jù)上海證券交易所下發(fā)的《關于對安徽銅峰電子股份有限公司2019年年度報告的事后審核問詢函（上證公函【2020】0685號）》（以下簡稱“問詢函”）的要求，安徽銅峰電子股份有限公司（以下簡稱“公司或銅峰電子”）現(xiàn)將相關情況回復并公告如下：

問題1：

公司主營業(yè)務為薄膜電容器及其薄膜材料的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售，同時擁有從薄膜到電容器的一體化產(chǎn)業(yè)鏈；其中公司的薄膜材料業(yè)務系薄膜電容器的重要原材料，薄膜電容器下游應用十分廣泛。請公司補充披露：（1）分產(chǎn)品說明公司主營業(yè)務的基本情況，包括生產(chǎn)經(jīng)營模式、成本費用構(gòu)成等，并結(jié)合可比公司情況分析細分業(yè)務收入、毛利率變化的原因及其合理性；（2）結(jié)合公司主要客戶的行業(yè)分布及其變化說明業(yè)務開展是否存在單一或少數(shù)行業(yè)依賴；（3）分業(yè)務披露近三年前五大供應商的名稱、采購內(nèi)容、采購金額、結(jié)算方式、是否構(gòu)成關聯(lián)交易及具體關聯(lián)關系。

回復：

一、分產(chǎn)品說明公司主營業(yè)務的基本情況，包括生產(chǎn)經(jīng)營模式、成本費用構(gòu)成等，并結(jié)合可比公司情況分析細分業(yè)務收入、毛利率變化的原因及其合理性；

（一）公司分產(chǎn)品經(jīng)營模式

1、采購模式

主要材料：聚丙烯薄膜產(chǎn)品主要原材料是聚丙烯樹脂。公司實行以銷定產(chǎn)的生產(chǎn)組織模式，根據(jù)生產(chǎn)計劃及材料消耗制定所需聚丙烯樹脂清單，結(jié)合合理安全庫存量，制定采購計劃并下發(fā)至全資子公司世貿(mào)進出口組織采購。

其他材料：除聚丙烯樹脂外，公司其他產(chǎn)品耗用原材料均在國內(nèi)采購，公司在選定合格供應商后，采用招投標方式確定原材料的采購價格，依據(jù)銷售計劃下達原材料采購計劃。

2、生產(chǎn)模式

對于電容器薄膜，公司結(jié)合生產(chǎn)線運行平衡及節(jié)能的需要，采用安全庫存及以銷定產(chǎn)并行的生產(chǎn)組織模式。對于薄膜電容器，公司主要根據(jù)訂單生產(chǎn)。

3、銷售模式

公司除少量客戶采用經(jīng)銷模式外，其他客戶主要采用直接銷售模式。

（二）主要產(chǎn)品2019年度成本構(gòu)成

單位：萬元

成本項目	聚丙烯薄膜		聚酯薄膜		電容器產(chǎn)品		電力電子電容器
	金額	結(jié)構(gòu)	金額	結(jié)構(gòu)	金額	結(jié)構(gòu)	金額	結(jié)構(gòu)
直接材料	15,410.77	67.77%	4,956.24	56.46%	20,347.75	81.55%	6,732.28	77.63%
燃料動力費	2,183.48	9.60%	1,354.56	15.43%	457.63	1.83%	138.21	1.59%
直接工資	1,040.57	4.58%	398.14	4.54%	2,274.12	9.11%	460.17	5.31%
制造費用	4,106.27	18.06%	2,069.98	23.58%	1,872.39	7.50%	1,342.15	15.48%
合計	22,741.09	100.00%	8,778.91	100.00%	24,951.88	100.00%	8,672.81	100.00%

（三）結(jié)合可比公司情況分析細分業(yè)務收入、毛利率變化的原因及合理性

公開資料披露聚丙烯薄膜（BOPP膜）和聚脂薄膜（BOPET膜）行業(yè)可比公司只有浙江大東南股份有限公司（002263）；根據(jù)公開資料判斷，電力電子電容器產(chǎn)品行業(yè)可比公司只有南通江海電容器股份有限公司（002484）披露了相關數(shù)據(jù)。同行業(yè)公司均未單獨披露交流電容器收入和毛利率等情況。

注：由于同行業(yè)可比上市公司公開數(shù)據(jù)未區(qū)分聚丙烯薄膜及鍍膜，此處分析時，將本公司的聚丙烯薄膜與鍍膜數(shù)據(jù)合并列示在聚丙烯薄膜中。

由上表可見，報告期內(nèi)，公司毛利率變化趨勢與同行業(yè)基本一致，聚丙烯薄膜毛利率同為下降，聚酯膜毛利率同為上升，電力電子電容器毛利率同為上升。2019年聚酯膜同行業(yè)銷售收入增長而本公司下降，主要系公司聚酯膜產(chǎn)品受產(chǎn)能限制，兩條生產(chǎn)線已滿負荷生產(chǎn)，產(chǎn)量無法增長，同時聚酯膜銷售價格相比上年降低，導致聚酯膜銷售收入相比上年略有下降；聚丙烯薄膜同行業(yè)銷售增長而本公司下降，主要系本年聚丙烯薄膜銷量相比上年降低。

報告期內(nèi)，各主要產(chǎn)品毛利率變化的原因如下：

1、聚丙烯膜

聚丙烯膜毛利率下降，主要系單位成本上升、單位售價基本不變所致。具體而言：

由于聚丙烯膜市場產(chǎn)能過剩，中低端市場嚴重飽和，同時受國際貿(mào)易形勢影響，聚丙烯膜下游家電市場受到波及，導致2019年度產(chǎn)量下降，銷售單價僅略有上漲。公司聚丙烯薄膜1號生產(chǎn)線于1989年投產(chǎn)，設備老化嚴重，2019年基本處于停機狀態(tài)。綜合因素導致2019年聚丙烯膜生產(chǎn)量的減少，造成良品率下降，2019年單位消耗聚丙烯樹脂量較上年增長了5.69%，單位采購價格較上年上漲7.12%，產(chǎn)量的減少也導致單位固定成本的增加，最終導致單位成本上升。

2、聚酯膜

聚酯膜毛利率增長主要系單位生產(chǎn)成本下降所致。近年來聚酯切片材料價格下降，2019年聚酯切片基料價格較上年下降14.28%，聚酯切片母料價格較上年下降15.38%。因此聚酯膜的毛利率上升。

3、交流電容器

交流電容器毛利率下降主要系單位成本上升、單位售價下降所致。由前所述，2019年度公司聚丙烯膜的單位成本上升，導致公司交流電容器耗用的薄膜成本上升，最終導致公司交流電容器單位成本上升。同時，2019年受國際貿(mào)易形勢影響，公司單位售價較高的出口業(yè)務較上年下降約25%，且內(nèi)貿(mào)銷售價格較上年下降，導致公司交流電容器單位售價下降。

4、電力電子電容器

電力電子電容器毛利率上升主要系單位售價的增長幅度大于單位成本。2019年度，產(chǎn)量較上年增長7.76%，銷售均價較上年上升13.47%，單位生產(chǎn)成本較上年增長9.71%，產(chǎn)銷量、銷售均價、單位成本的綜合作用，導致2019年毛利率相比2018年度上升。

二、結(jié)合公司主要客戶的行業(yè)分布及其變化說明業(yè)務開展是否存在單一或少數(shù)行業(yè)依賴；

（一）聚丙烯薄膜主要客戶（2019年度）

由于涉及公司商業(yè)機密和客戶隱私，公司以下回復中隱去了涉及商業(yè)機密和客戶的相關信息，敬請廣大投資者理解。

序號	客戶名稱	客戶所處行業(yè)	不含稅收入（萬元）	占聚丙烯膜收入比
1	客戶1	電子元器件中間行業(yè)，終端產(chǎn)品廣泛用于多個行業(yè)領域	1,942.98	11.72%
2	客戶2	電子元器件中間行業(yè)，終端產(chǎn)品用于家電、通訊、電網(wǎng)、軌道交通、工業(yè)控制、照明和新能源行業(yè)	990.89	5.97%
3	客戶3	電子元器件中間行業(yè)，終端產(chǎn)品可廣泛用于多個行業(yè)領域	730.61	4.41%
4	客戶4	電子元器件經(jīng)銷商	616.67	3.72%
5	客戶5	電子元器件中間行業(yè)，終端產(chǎn)品可廣泛用于多個行業(yè)領域	581.03	3.50%
	合計		4,862.19	29.32%

（二）交流電容器主要客戶（2019年度）

序號	客戶名稱	客戶所處行業(yè)	不含稅收入（萬元）	占交流電容器收入比
1	客戶1	白色家電	3,015.72	11.64%
2	客戶2	白色家電	2,467.58	9.52%
3	客戶3	白色家電	2,249.04	8.68%
4	客戶4	白色家電	2,081.88	8.03%
5	客戶5	白色家電	1,507.86	5.82%
	合計		11,322.09	43.68%

（三）電力電子電容器主要客戶（2019年度）

序號	客戶名稱	客戶所處行業(yè)	不含稅收入（萬元）	占電力電子電容器收入比
1	客戶1	軌道交通裝備	2,358.91	19.32%
2	客戶2	交通運輸設備	2,126.06	17.42%
3	客戶3	交通運輸設備	2,095.02	17.16%
4	客戶4	軌道交通裝備	763.79	6.26%
5	客戶5	交通運輸設備	534.95	4.38%
	合計		7,878.73	64.54%

（四）聚酯薄膜主要客戶（2019年度）

由上可見，公司主要產(chǎn)品對應的主要客戶分布于家電、通訊、交通運輸設備等多個行業(yè)。公司通過合理調(diào)配產(chǎn)能和銷售渠道，收入不存在依賴單一或少數(shù)行業(yè)情況。公司2019年度主要產(chǎn)品前五戶客戶相比以前年度未發(fā)生重大變化。

三、分業(yè)務披露近三年前五大供應商的名稱、采購內(nèi)容、采購金額、結(jié)算方式、是否構(gòu)成關聯(lián)交易及具體關聯(lián)關系。

1）聚丙烯薄膜產(chǎn)品2017年-2019年前五大供應商情況

產(chǎn)品名稱	2019年
	供應商名稱	采購內(nèi)容	采購金額（萬元）	結(jié)算方式	是否關聯(lián)方
聚丙烯薄膜	供應商1	聚丙烯樹脂	6,262.63	信用證	否
	供應商2	聚丙烯樹脂	4,871.93	信用證	否
	供應商3	聚丙烯樹脂	3,109.57	信用證	否
	供應商4	紙箱等	209.90	銀行存款、承兌匯票	否
	供應商5	夾板等	139.98	銀行存款、承兌匯票	否
小計			14,594.01

 

 

產(chǎn)品名稱	2018年
	供應商名稱	采購內(nèi)容	采購金額（萬元）	結(jié)算方式	是否關聯(lián)方
聚丙烯薄膜	供應商2	聚丙烯樹脂	6,190.88	信用證	否
	供應商1	聚丙烯樹脂	3,634.20	信用證	否
	供應商3	聚丙烯樹脂	2,506.36	信用證	否
	供應商4	紙箱等	200.06	銀行存款、承兌匯票	否
	供應商5	夾板等	160.12	銀行存款、承兌匯票	否
小計			12,691.62

 

 

產(chǎn)品名稱	2017年
	供應商名稱	采購內(nèi)容	采購金額（萬元）	結(jié)算方式	是否關聯(lián)方
聚丙烯薄膜	供應商2	聚丙烯樹脂	7,861.93	信用證	否
	供應商1	聚丙烯樹脂	4,954.76	信用證	否
	供應商3	聚丙烯樹脂	2,314.00	信用證	否
	供應商5	夾板等	193.42	銀行存款、承兌匯票	否
	供應商6	紙箱等	168.18	銀行存款、承兌匯票	否
小計			15,492.28

2）聚酯膜產(chǎn)品2017年-2019年前五大供應商情況

產(chǎn)品名稱	2019年
	供應商名稱	采購內(nèi)容	采購金額（萬元）	結(jié)算方式	是否關聯(lián)方
聚酯膜	供應商1	聚酯切片	4,867.91	銀行存款	否
	韓國SKC株式會社	聚酯切片	103.41	銀行存款	是
	供應商2	紙管等	101.08	銀行存款、承兌匯票	否
	供應商3	紙管等	90.84	銀行存款、承兌匯票	否
	供應商4	夾板等	71.39	銀行存款、承兌匯票	否
小計			5,234.64

 

產(chǎn)品名稱	2018年
	供應商名稱	采購內(nèi)容	采購金額（萬元）	結(jié)算方式	是否關聯(lián)方
聚酯膜	供應商1	聚酯切片	5,183.41	銀行存款	否
	供應商5	聚酯切片	1,233.21	銀行存款	否
	供應商6	聚酯切片	553.86	銀行存款、承兌匯票	否
	供應商2	紙管等	122.21	銀行存款、承兌匯票	否
	供應商3	紙管等	80.31	銀行存款、承兌匯票	否
小計			7,173.00

 

 

產(chǎn)品名稱	2017年
	供應商名稱	采購內(nèi)容	采購金額（萬元）	結(jié)算方式	是否關聯(lián)方
聚酯膜	供應商5	供應商5	7,302.38	銀行存款	否
	供應商6	供應商6	1,053.09	銀行存款、承兌匯票	否
	韓國SKC株式會社	韓國SKC株式會社	309.01	銀行存款	是
	供應商2	供應商2	93.93	銀行存款、承兌匯票	否
	供應商7	供應商7	77.19	銀行存款、承兌匯票	否
小計			8,835.60

以上供應商中除韓國SKC株式會社為子公司少數(shù)股東外，其他供應商與公司不存在關聯(lián)關系。

3）交流電容器產(chǎn)品2017年-2019年前五大供應商情況

產(chǎn)品名稱	2019年
	供應商名稱	采購內(nèi)容	采購金額（萬元）	結(jié)算方式	是否關聯(lián)方
交流電容器	銅陵市天元新能源科技有限公司	鋁殼、塑殼等	2,775.88	銀行存款、承兌匯票	是
	供應商1	鋅絲	1,474.45	銀行存款、承兌匯票	否
	供應商2	蓋板等	1,418.42	銀行存款、承兌匯票	否
	供應商3	蓖麻油	1,152.70	銀行存款、承兌匯票	否
	供應商4	蓋板等	1,099.74	銀行存款、承兌匯票	否
小計			7,921.19

 

產(chǎn)品名稱	2018年
	供應商名稱	采購內(nèi)容	采購金額（萬元）	結(jié)算方式	是否關聯(lián)方
交流電容器	銅陵市天元新能源科技有限公司	鋁殼、塑殼等	2,409.52	銀行存款、承兌匯票	是
	供應商1	鋅絲	1,803.55	銀行存款、承兌匯票	否
	供應商2	蓋板等	1,600.91	銀行存款、承兌匯票	否
	供應商4	蓋板等	1,085.71	銀行存款、承兌匯票	否
	供應商3	蓖麻油	1,067.75	銀行存款、承兌匯票	否
小計			7,967.44

 

產(chǎn)品名稱	2017年
	供應商名稱	采購內(nèi)容	采購金額（萬元）	結(jié)算方式	是否關聯(lián)方
交流電容器	銅陵市天元新能源科技有限公司	鋁殼、塑殼等	2,598.72	銀行存款、承兌匯票	是
	供應商1	鋅絲	2,106.24	銀行存款、承兌匯票	否
	供應商2	蓋板等	1,668.60	銀行存款、承兌匯票	否
	供應商3	蓖麻油	1,213.47	銀行存款、承兌匯票	否
	供應商4	蓋板等	1,111.63	銀行存款、承兌匯票	否
小計			8,698.67

以上供應商中除銅陵市天元新能源科技有限公司與本公司受同一股東控制外，其他供應商與本公司不存在關聯(lián)關系。

4）電力電子電容器產(chǎn)品2017年-2019年前五大供應商情況如下：

產(chǎn)品名稱	2019年
	供應商名稱	采購內(nèi)容	采購金額（萬元）	結(jié)算方式	是否關聯(lián)方
電力電子電容器	銅陵市天元新能源科技有限公司	不銹鋼外殼等	718.04	銀行存款、承兌匯票	是
	供應商1	端子等	610.97	銀行存款、承兌匯票	否
	供應商2	鋅絲	592.31	銀行存款、承兌匯票	否
	供應商3	環(huán)氧樹脂、聚氨酯	444.77	銀行存款、承兌匯票	否
	供應商4	電極等	439.99	銀行存款、承兌匯票	否
小計			2,806.09

 

產(chǎn)品名稱	2018年
	供應商名稱	采購內(nèi)容	采購金額（萬元）	結(jié)算方式	是否關聯(lián)方
電力電子電容器	銅陵市天元新能源科技有限公司	不銹鋼外殼等	646.56	銀行存款、承兌匯票	是
	供應商3	環(huán)氧樹脂、聚氨酯	557.19	銀行存款、承兌匯票	否
	供應商2	鋅絲	550.08	銀行存款、承兌匯票	否
	供應商1	端子等	517.91	銀行存款、承兌匯票	否
	供應商5	不銹鋼外殼等	381.58	銀行存款、承兌匯票	否
小計			2,653.31

 

產(chǎn)品名稱	2017年
	供應商名稱	采購內(nèi)容	采購金額（萬元）	結(jié)算方式	是否關聯(lián)方
電力電子電容器	供應商2	鋅絲	514.41	銀行存款、承兌匯票	否
	供應商1	端子等	482.56	銀行存款、承兌匯票	否
	供應商3	環(huán)氧樹脂、聚氨酯	410.80	銀行存款、承兌匯票	否
	供應商5	不銹鋼外殼等	376.72	銀行存款、承兌匯票	否
	銅陵市天元新能源科技有限公司	不銹鋼外殼等	348.86	銀行存款、承兌匯票	是
小計			2,133.34

以上供應商中除銅陵市天元新能源科技有限公司與本公司受同一股東控制外，其他供應商與本公司不存在關聯(lián)關系。

注：①公司交流電容器和機車電容使用的主要材料系公司自產(chǎn)的聚丙烯薄膜。以上交流電容器和機車電容列示的是除聚丙烯薄膜之外的其他材料的前五大供應商。②上表所列示供應商采購金額除進口采購外，均為含稅采購額。

問題2：

年報披露，報告期公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入8.22億元，同比下降7.15%；實現(xiàn)歸母凈利潤-1.53億元，同比下降1704.07%；實現(xiàn)經(jīng)營性現(xiàn)金流量凈額1.21億元，同比增長1885%。近年來公司凈利潤波動較大，2015年至今實現(xiàn)歸母凈利潤分別為0.14億元、-2.1億元、0.14億元、0.1億元、-1.53億元。請公司：（1）結(jié)合市場需求、競爭格局、成本費用構(gòu)成等情況，說明報告期公司凈利潤大幅下降的原因及合理性；（2）說明公司長期以來業(yè)績大幅波動的原因，特別是上述年度出現(xiàn)大額虧損的原因，相關變化是否顯著異于同行業(yè)可比公司；（3）結(jié)合收入確認政策、確認時點、款項回收等情況，明確歷年收入確認的準確性，說明是否存在跨期調(diào)節(jié)收入、利潤的情形；（4）結(jié)合相關信用政策、付款安排、票據(jù)貼現(xiàn)等情況，說明報告期公司經(jīng)營性現(xiàn)金流與收入、凈利潤的匹配性及原因。請年審會計師發(fā)表意見。

回復：

一、結(jié)合市場需求、競爭格局、成本費用構(gòu)成等情況，說明報告期公司凈利潤大幅下降的原因及合理性；

2019年與2018年主要利潤表項目對比情況表

單位：萬元

項　　目	2019年度	2018年度	變動
一、營業(yè)收入	82,205.67	88,537.72	-6,332.05
二、營業(yè)成本	70,365.40	72,313.32	-1,947.92
三、營業(yè)毛利（虧損以“-”號填列）	11,840.27	16,224.40	-4,384.13
稅金及附加	1,064.66	1,025.39	39.27
銷售費用	4,642.45	3,978.61	663.84
管理費用	6,497.63	6,420.67	76.96
研發(fā)費用	2,373.53	2,627.41	-253.88
財務費用	1,662.40	1,520.11	142.29
加：其他收益	354.34	261.26	93.08
投資收益（損失以“-”號填列）	-121.36	-1.14	-120.22
信用減值損失（損失以“-”號填列）	-1,857.45	-	-1,857.45
資產(chǎn)減值損失（損失以“-”號填列）	-9,320.55	-111.71	-9,208.84
資產(chǎn)處置收益（損失以“-”號填列）	-9.50	57.08	-66.58
四、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列）	-15,354.93	857.68	-16,212.61
加：營業(yè)外收入	169.33	234.29	-64.96
減：營業(yè)外支出	140.46	43.88	96.58
五、利潤總額（虧損總額以“-”號填列）	-15,326.06	1,048.09	-16,374.15
減：所得稅費用	902.37	6.76	895.61
六、凈利潤（凈虧損以“-”號填列）	-16,228.43	1,041.33	-17,269.76
1.歸屬于母公司所有者的凈利潤（凈虧損以“-”號填列）	-15,287.00	953.01	-16,240.01

由上表可見，報告期內(nèi)公司凈利潤及業(yè)績波動主要受營業(yè)毛利降低、計提的資產(chǎn)減值損失增加、計提的信用資產(chǎn)減值損失增加影響所致。對公司營業(yè)毛利、信用減值損失、資產(chǎn)減值損失具體分析情況如下：

（一）營業(yè)毛利分析

2019年與2018年主要產(chǎn)品收入、成本、毛利變動情況如下：

單位：萬元

上表數(shù)據(jù)顯示，公司報告期營業(yè)毛利下降主要由產(chǎn)品聚丙烯薄膜、鍍膜、交流電容器、連接器產(chǎn)品營業(yè)毛利相比上年大幅下降。其中聚丙烯薄膜、鍍膜、交流電容器營業(yè)毛利下降主要由于單位成本相比上年上升，聚丙烯薄膜單位成本上升導致營業(yè)毛利減少885.92萬元；鍍膜單位成本上升導致營業(yè)毛利減少567.57萬元；交流電容器單位成本上升導致營業(yè)毛利減少1,238.38萬元。公司產(chǎn)品聚丙烯薄膜、鍍膜、交流電容器在生產(chǎn)工藝上存在上下游關系，鍍膜、交流電容器和電力電子電容器所有耗用的聚丙烯薄膜均為本公司自產(chǎn)，公司每年生產(chǎn)的聚丙烯薄膜約一半自用，聚丙烯薄膜成本對鍍膜、交流電容器和電力電子電容器成本影響較大。公司聚丙烯薄膜原材料為進口聚丙烯樹脂，受匯率波動影響及原油價格影響，聚丙烯樹脂采購價格相比上年上漲。

對主要產(chǎn)品銷量、價格、單位成本變動情況，主要產(chǎn)品成本結(jié)構(gòu)變動情況以及主要原材料采購價格變動情況分析如下：

1、2019年、2018年主要產(chǎn)品銷量、價格、成本變動分析

由于聚丙烯薄膜、鍍膜市場產(chǎn)能過剩，市場競爭激烈，銷量降低，原材料采購價格逐年上漲，導致聚丙烯薄膜、鍍膜業(yè)績下降；受國際貿(mào)易形勢影響，公司主要產(chǎn)品交流電容器價格大幅降低，銷量減少，導致交流電容器業(yè)績大幅下降；連接器類產(chǎn)品，為公司2017年新進入的行業(yè)領域，同時連接器行業(yè)競爭激烈，產(chǎn)品更新?lián)Q代快，2019年由于項目開發(fā)和市場原因，公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)發(fā)生變動，導致連接器產(chǎn)品銷售業(yè)績下降。

2、公司2019年、2018年主要產(chǎn)品成本費用構(gòu)成如下：

成本項目	聚丙烯薄膜		聚酯薄膜		電容器產(chǎn)品
	金額	結(jié)構(gòu)	金額	結(jié)構(gòu)	金額	結(jié)構(gòu)
（1）2019年度
直接材料	15,410.77	67.77%	4,956.24	56.46%	20,347.75	81.55%
燃料動力費	2,183.48	9.60%	1,354.56	15.43%	457.63	1.83%
直接工資	1,040.57	4.58%	398.14	4.54%	2,274.12	9.11%
制造費用	4,106.27	18.06%	2,069.98	23.58%	1,872.39	7.50%
合計	22,741.09	100.00%	8,778.91	100.00%	24,951.88	100.00%
（2）2018年度
直接材料	13,702.01	66.70%	5,970.05	60.72%	20,753.50	81.85%
燃料動力費	2,445.75	11.91%	1,362.35	13.86%	478.00	1.89%
直接工資	822.22	4.00%	464.86	4.73%	2,350.60	9.27%
制造費用	3,571.45	17.39%	2,035.05	20.70%	1,772.50	6.99%
合計	20,541.43	100.00%	9,832.31	100.00%	25,354.61	100.00%
變動
直接材料	1,708.76		-1,013.81		-405.75
燃料動力費	-262.27		-7.79		-20.37
直接工資	218.35		-66.72		-76.48
制造費用	534.82		34.93		99.89

（續(xù)上表）

成本項目	電力電子電容器		鍍膜		連接器
	金額	結(jié)構(gòu)	金額	結(jié)構(gòu)	金額	結(jié)構(gòu)
（1）2019年度
直接材料	6,732.28	77.63%	10,756.37	80.40%	4,764.03	59.64%
燃料動力費	138.21	1.59%	534.53	4.00%	250.06	3.13%
直接工資	460.17	5.31%	678.65	5.07%	1,080.03	13.52%
制造費用	1,342.15	15.48%	1,409.38	10.53%	1,893.97	23.71%
合計	8,672.81	100.00%	13,378.93	100.00%	7,988.09	100.00%
（2）2018年度
直接材料	5,727.51	77.39%	10,923.82	81.42%	3,561.59	45.61%
燃料動力費	129.77	1.75%	548.05	4.09%	221.91	2.84%
直接工資	340.32	4.60%	667.87	4.98%	1,672.79	21.42%
制造費用	1,203.33	16.26%	1,276.14	9.51%	2,351.66	30.12%
合計	7,400.93	100.00%	13,415.88	100.00%	7,807.96	100.00%
變動
直接材料	1,004.77		-167.45		1,202.44
燃料動力費	8.44		-13.52		28.14
直接工資	119.85		10.78		-592.76
制造費用	138.82		133.24		-457.69

由上表可知，公司產(chǎn)品成本中主要為材料成本，公司主要原材料聚丙烯樹脂采購成本的上漲，直接導致公司主要產(chǎn)品聚丙烯薄膜、鍍膜、交流電容器、電力電子電容器材料成本上漲。2019年公司主要原材料聚丙烯樹脂相比2018年度每噸采購價格上漲721.45元，上漲幅度為7.12%。

3、2019年、2018年主要原材料聚丙烯樹脂采購價格變動情況

單位：元/噸

聚丙烯樹脂依賴于進口，受匯率波動影響，報告期采購價格較上一年度上漲。2019年聚丙烯樹脂生產(chǎn)領用數(shù)量為12400噸，聚丙烯樹脂采購價格變動對當期成本影響約為895萬元。

（二）資產(chǎn)減值損失、信用風險損失的影響

2019年、2018年資產(chǎn)減值損失、信用風險損失情況如下：

單位：萬元

公司每年末均按照準則要求，對相關資產(chǎn)進行減值測試。各項資產(chǎn)減值情況具體如下：

（1）應收款項

2019年度，公司通過日常業(yè)務往來、媒體報道等了解到廣東志高存在資金鏈斷裂等情況，加大款項催收力度的同時對款項可收回性進行了評估，根據(jù)評估結(jié)果計提了減值，2019年度計提信用減值損失1,184.67萬元；公司還了解到客戶昆山龍夢的終端客戶出現(xiàn)經(jīng)營不善破產(chǎn)的情況，公司通過評估昆山龍夢的償還能力，審慎的計提了壞賬準備, 2019年度計提信用減值損失384.13萬元。

（2）存貨跌價損失

公司期末對存貨結(jié)合在手訂單、預計未來銷售價格、預計的銷售費用和稅金等進行了跌價測試。隨著市場競爭加劇以及人民幣匯率變動等影響，公司膜產(chǎn)品、交流電容器產(chǎn)品和連接器均出現(xiàn)了毛利率下滑的情況，公司根據(jù)未來市場價格等，測試存貨跌價并計提減值，2019年度共計提存貨跌價損失3,354.47萬元。

（3）固定資產(chǎn)減值

公司期末結(jié)合產(chǎn)品銷售情況、未來市場趨勢等因素分析固定資產(chǎn)是否存在減值跡象，結(jié)合固定資產(chǎn)獲取現(xiàn)金流量的方式，以及未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值等的估計，對固定資產(chǎn)進行減值測試。2019年公司固定資產(chǎn)減值計提較多，主要系公司結(jié)合膜類產(chǎn)品的銷售和預期市場情況，對膜生產(chǎn)線計提減值所致，2019年度共計提膜生產(chǎn)線固定資產(chǎn)減值損失3,669.24萬元。

（4）在建工程減值

2019年度，公司計提在建工程減值準備，主要系子公司合匯金源項目預計不再推進，公司對廠房和設備計提減值所致。

二、說明公司長期以來業(yè)績大幅波動的原因，特別是上述年度出現(xiàn)大額虧損的原因，相關變化是否顯著異于同行業(yè)可比公司；

（一）公司長期以來業(yè)績大幅波動的原因，2016年度、2019年度大幅虧損的原因

2015年-2019年公司利潤表

單位：萬元

上表數(shù)據(jù)顯示：公司長期以來業(yè)績大幅波動的原因主要受營業(yè)毛利和資產(chǎn)減值的綜合影響。其中2016年度公司LED支架、晶體諧振器業(yè)務出現(xiàn)大額虧損，營業(yè)毛利下降，公司當年對LED支架業(yè)務對應的固定資產(chǎn)、晶體諧振器業(yè)務對應的存貨計提了減值，共同導致當年出現(xiàn)大額虧損；2019年度，隨著聚丙烯薄膜市場競爭日益激烈，原材料價格也有所提高，導致公司營業(yè)毛利較上年下滑，公司對存在跌價的存貨計提了減值，對存在減值跡象的薄膜生產(chǎn)線設備等測試計提了減值，共同導致當年出現(xiàn)大額虧損。

1、2015年-2019年各年營業(yè)毛利情況分析

2015年-2019年主要產(chǎn)品收入、成本、毛利變動情況表

單位：萬元

由上可見，報告期內(nèi)公司營業(yè)毛利變化主要系各業(yè)務毛利波動綜合影響：

（1）2016年度毛利較2015年度下降，主要系當年公司LED支架業(yè)務虧損較高所致；

（2）2017年度毛利較2016年度增長，主要系當年公司停止了虧損的LED業(yè)務，新開發(fā)連接器業(yè)務；同時公司聚丙烯薄膜1-4號線完成搬遷及安裝調(diào)試，聚丙烯薄膜產(chǎn)能逐漸釋放，導致2017年度相比2016年度聚丙烯薄膜銷量增長，膜類業(yè)務毛利增長；

（3）2018年度毛利較2017年度基本持平；

（4）2019年度毛利較2018年度下降，主要系本年聚丙烯樹脂受人民幣匯率變動影響，材料成本上升，同時聚丙烯拉膜線的實際產(chǎn)能不能充分發(fā)揮，單位生產(chǎn)成本上升，導致聚丙烯薄膜毛利率下降，同時導致公司交流電容器原材料耗用成本上升，毛利率下降。受國際貿(mào)易形勢影響，公司主要產(chǎn)品交流電容器價格大幅降低，導致交流電容器業(yè)績大幅下降，交流電容器產(chǎn)品獲利空間減小。

2、2015年-2019年各年計提資產(chǎn)減值準備分析

2015年-2019年資產(chǎn)減值損失、信用風險損失情況表

單位：萬元

公司每年末均按照準則要求，對相關資產(chǎn)進行減值測試。各項資產(chǎn)減值情況具體如下：

（1）應收款項

公司一直在加強對應收款的管理。2016年度，公司計提壞賬準備較多，主要系多筆應收款項進入訴訟階段，公司根據(jù)評估的訴訟結(jié)果計提壞賬準備所致；2019年度，公司通過日常業(yè)務往來、媒體報道等了解到廣東志高存在資金鏈斷裂等情況，加大款項催收力度的同時對款項可收回性進行了評估，根據(jù)評估結(jié)果計提了減值，2019年度計提信用減值損失1,184.67萬元；公司還了解到客戶昆山龍夢的終端客戶出現(xiàn)經(jīng)營不善破產(chǎn)的情況，公司通過評估昆山龍夢的償還能力，審慎的計提了壞賬準備, 2019年度計提信用減值損失384.13萬元。

（2）存貨跌價損失

公司期末對存貨結(jié)合在手訂單、預計未來銷售價格、預計的銷售費用和稅金等進行了跌價測試。2016年度存貨跌價計提較多，主要系當年銷售的LED支架、晶體諧振器業(yè)務大額虧損，公司預計剩余存貨的可變現(xiàn)凈值低于賬面價值，計提跌價準備較多所致；2017、2018年度，公司主要產(chǎn)品業(yè)務開展良好，存貨未出現(xiàn)跌價；2019年度，隨著市場競爭加劇以及人民幣匯率變動等影響，公司膜產(chǎn)品、交流電容器產(chǎn)品和連接器均出現(xiàn)了毛利率下滑的情況，公司根據(jù)未來市場價格等，測試存貨跌價并計提減值。

（3）固定資產(chǎn)減值

公司期末結(jié)合產(chǎn)品銷售情況、未來市場趨勢等因素分析固定資產(chǎn)是否存在減值跡象，結(jié)合固定資產(chǎn)獲取現(xiàn)金流量的方式，以及未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值等的估計，對固定資產(chǎn)進行減值測試。2016年公司固定資產(chǎn)減值計提較多，主要系公司停止虧損的LED業(yè)務，對其相關的固定資產(chǎn)計提減值損失；2019年公司固定資產(chǎn)減值計提較多，主要系公司結(jié)合膜類產(chǎn)品的銷售和預期市場情況，對膜生產(chǎn)線計提減值所致。

（4）無形資產(chǎn)減值

2016年度，公司無形資產(chǎn)減值系停止虧損的LED支架業(yè)務，對其相關無形資產(chǎn)計提減值準備所致。

（5）在建工程減值

2019年度，公司計提在建工程減值準備，主要系子公司合匯金源項目預計不再推進，公司對廠房和設備計提減值所致。

（二）與同行業(yè)可比上市公司比較情況

與同行業(yè)上市公司業(yè)績趨勢比較情況如下：

單位：萬元

由上表可知，同行業(yè)上市公司業(yè)績呈逐年上漲趨勢，本公司業(yè)績2015年至2017年呈逐年上漲趨勢，2017年至2019年呈逐年下降趨勢。本公司業(yè)績波動趨勢與同行業(yè)上市公司變動趨勢不一致。

僅從單一產(chǎn)品看，目前上市公司中與本公司相同的有大東南、江海股份，主要分析見問題1中“一.（三）”段中表述。但大東南、江海股份總體經(jīng)營業(yè)績與本公司不具有可比性，主要原因有兩點：

1、 本公司產(chǎn)業(yè)鏈與大東南、江海股份差異較大

公司形成聚丙烯薄膜--金屬化聚丙烯膜--聚丙烯薄膜電容器一條龍格局，建立了完整薄膜電容器產(chǎn)業(yè)鏈。公司各分子公司及各產(chǎn)品之間的關系如下：

 

公司薄膜分公司生產(chǎn)聚丙烯薄膜；鍍膜分公司領用聚丙烯薄膜，經(jīng)蒸鍍金屬材料后生產(chǎn)出鍍膜；電容器公司及電力電子電容器分公司領用鍍膜，經(jīng)卷繞等工藝環(huán)節(jié)生產(chǎn)出交直流電容器、電力電子電容器。大東南主要生產(chǎn)各類型薄膜，江海股份主要生產(chǎn)電解電容器，與本公司薄膜電容器相關產(chǎn)業(yè)鏈產(chǎn)品生產(chǎn)差異較大。

2、 本公司的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)與大東南、江海股份差異較大

A本公司各產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)比情況如下：

B同行業(yè)公司相關產(chǎn)品占其銷售結(jié)構(gòu)比情況如下：

由上表可知本公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)與同行業(yè)公司大東南、江海股份差異較大。

綜上所述，公司長期以來業(yè)績大幅波動、以及2016年與2019年出現(xiàn)大額虧損的原因，主要由于市場環(huán)境變化，導致主要產(chǎn)品的業(yè)績波動較大，相關產(chǎn)品銷售價格無法覆蓋相關的成本和費用，從而導致存貨發(fā)生跌價損失，相關固定資產(chǎn)發(fā)生減值準備。公司業(yè)績波動趨勢與同行業(yè)上市公司趨勢不一致，主要由于本公司業(yè)績與同行業(yè)上市公司不具有可比性。

三、結(jié)合收入確認政策、確認時點、款項回收等情況，明確歷年收入確認的準確性，說明是否存在跨期調(diào)節(jié)收入、利潤的情形；

（一）收入確認政策及確認時點

公司收入確認政策及確認時點具體如下：

公司已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購買方；公司既沒有保留與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量時，確認商品銷售收入實現(xiàn)。①國內(nèi)銷售：公司根據(jù)與客戶簽訂的銷售合同，由倉庫配貨后將貨物發(fā)運或者由客戶直接提貨，客戶對貨物數(shù)量和質(zhì)量進行確認無異議；銷售收入金額已經(jīng)確定，并已收訖貨款或預計可以收回貨款；銷售商品的成本能夠可靠的計量。②出口銷售：公司根據(jù)與客戶的銷售合同組織發(fā)運，經(jīng)檢驗合格后通過海關報關出口，取得出口報關單；銷售收入金額已經(jīng)確定，并已收訖貨款或預計可以收回貨款；銷售商品的成本能夠可靠的計量。

與以前年度相比收入確認政策未發(fā)生變更。

（二）款項回收情況

2019年12月31日公司應收賬款余額情況及期后回款情況如下：

單位：萬元

截止2020年5月31日，期后回款金額為2.05億元。

綜上所述，公司歷年收入確認政策保持一致，收入確認準確，期后回款正常。公司不存在跨期調(diào)節(jié)收入、利潤的情形。

四、結(jié)合相關信用政策、付款安排、票據(jù)貼現(xiàn)等情況，說明報告期公司經(jīng)營性現(xiàn)金流與收入、凈利潤的匹配性及原因。

（一）主要產(chǎn)品對應的前五大客戶信用政策比較

產(chǎn)品名稱	客戶名稱	賬期		付款方式
		2019年	2018年	2019年	2018年
聚丙烯薄膜	客戶1	90天	90天	現(xiàn)金+承兌	承兌
	客戶2	30天	30天	承兌	承兌
	客戶3	60天	90天	承兌	承兌
	客戶4	90天	90天	現(xiàn)金+承兌	現(xiàn)金+承兌
	客戶5	90天	90天	承兌	承兌
交流電容器	客戶6	90天	90天	承兌	承兌
	客戶7	120天	150天	電匯	電匯
	客戶8	90天	90天	電匯	電匯
	客戶9	6個月	90天	TCL金單	現(xiàn)匯+承兌
	客戶10	180天	180天	電匯	電匯
電力電子電容器	客戶11	3-6個月	60天	現(xiàn)匯+承兌+云信	現(xiàn)匯+承兌
	客戶12	收貨后90天	收貨后90天	電匯	電匯
	客戶13	3個月	30天	現(xiàn)匯+承兌	現(xiàn)匯+承兌
	客戶14	3個月	90天	現(xiàn)匯+承兌+云信	現(xiàn)匯+承兌
	客戶15	收貨后90天	收貨后90天	電匯	電匯
聚酯膜	客戶16	60天	60天	電匯	電匯
	客戶17	60天	60天	現(xiàn)匯+承兌	現(xiàn)匯+承兌
	客戶18	60天	60天	現(xiàn)匯+承兌	現(xiàn)匯+承兌
	客戶19	90天	90天	現(xiàn)匯+承兌	現(xiàn)匯+承兌
	客戶20	30天	30天	現(xiàn)匯+承兌	現(xiàn)匯+承兌

主要產(chǎn)品前五大客戶2019年度與2018年度信用政策基本一致，未發(fā)生重要變化。

（二）主要供應商付款安排

產(chǎn)品名稱	供應商名稱	賬期		付款方式
		2019年	2018年	2019年	2018年
聚丙烯薄膜	供應商1	75-90天	75-90天	信用證	信用證
	供應商2	45-60天	45-60天	信用證	信用證
	供應商3	75-90天	75-90天	信用證	信用證
	供應商4	3個月	3個月	銀行存款、承兌匯票	銀行存款、承兌匯票
	供應商5	3個月	3個月	銀行存款、承兌匯票	銀行存款、承兌匯票
交流電容器	供應商6	預付	3個月	銀行存款、承兌匯票	銀行存款、承兌匯票
	供應商7	3個月	3個月	銀行存款、承兌匯票	銀行存款、承兌匯票
	供應商8	3個月	3個月	銀行存款、承兌匯票	銀行存款、承兌匯票
	供應商9	3個月	3個月	銀行存款、承兌匯票	銀行存款、承兌匯票
	供應商10	3個月	3個月	銀行存款、承兌匯票	銀行存款、承兌匯票
電力電子電容器	供應商11	預付	3個月	銀行存款、承兌匯票	銀行存款、承兌匯票
	供應商12	3個月	3個月	銀行存款、承兌匯票	銀行存款、承兌匯票
	供應商13	3個月	3個月	銀行存款、承兌匯票	銀行存款、承兌匯票
	供應商14	3個月	3個月	銀行存款、承兌匯票	銀行存款、承兌匯票
	供應商15	3個月	3個月	銀行存款、承兌匯票	銀行存款、承兌匯票
聚酯膜	供應商16	月結(jié)	月結(jié)	銀行存款	銀行存款
	供應商17	月結(jié)	月結(jié)	銀行存款	銀行存款
	供應商18	3個月	3個月	銀行存款、承兌匯票	銀行存款、承兌匯票

注：聚酯膜原材料采購比較集中，對于2019年全年采購金額低于100萬元的，上表未列示信用政策。

由上表可知2019年主要供應商信用政策未發(fā)生重要變化。

（三）2019年度票據(jù)貼現(xiàn)情況

2019年度收到應收票據(jù)貼現(xiàn)款1.18億元，相比2018年度收到應收票據(jù)貼現(xiàn)款1.15億元，增加300萬元，基本持平。

（四）2019年度與2018年度經(jīng)營性現(xiàn)金流與凈利潤和收入匹配情況

2019年度，公司營業(yè)收入和凈利潤均有所下降，而經(jīng)營性現(xiàn)金流量較上年上升。經(jīng)營性現(xiàn)金流量凈額與凈利潤的具體匹配情況如下：

2019年與2018年度現(xiàn)金流量表補充資料比較情況表

單位：萬元

補充資料	2019年度	2018年度	變動
1．將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量：
凈利潤	-16,228.43	1,041.33	-17,269.75
加：資產(chǎn)減值準備	9,320.55	111.71	9,208.83
信用減值損失	1,857.45	-	1,857.45
固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊	8,195.72	8,006.57	189.15
無形資產(chǎn)攤銷	94.47	94.47	-
長期待攤費用攤銷	22.26	1.28	20.98
處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（收益以“－”號填列）	9.50	-57.08	66.58
固定資產(chǎn)報廢損失（收益以“－”號填列）	75.78	32.27	43.50
公允價值變動損失（收益以“－”號填列）	-	-	-
財務費用（收益以“－”號填列）	1,426.62	1,879.85	-453.24
投資損失（收益以“－”號填列）	8.38	1.14	7.24
遞延所得稅資產(chǎn)減少（增加以“－”號填列）	833.93	-291.16	1,125.09
遞延所得稅負債增加（減少以“－”號填列）	-25.61	231.20	-256.81
存貨的減少（增加以“－”號填列）	-2,052.27	-1,135.72	-916.55
經(jīng)營性應收項目的減少（增加以“－”號填列）	-2,086.95	-5,986.91	3,899.97
經(jīng)營性應付項目的增加（減少以“－”號填列）	10,640.31	-3,319.81	13,960.12
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額	12,091.70	609.15	11,482.55

由上可見，公司2019年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額與凈利潤不匹配的原因，主要系本年計提的資產(chǎn)減值損失較高，同時經(jīng)營性應收款項減少、經(jīng)營性應付款項增加均較上年增加所致。而如前所述，公司信用政策、付款安排及票據(jù)貼現(xiàn)與上年基本一致，對公司經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的變化影響不大。

1、計提資產(chǎn)減值損失、信用風險損失的影響

2019年度，公司計提資產(chǎn)減值損失及信用風險損失共計11,177.99萬元，包括存貨跌價準備、固定資產(chǎn)減值準備和在建工程減值準備、應收賬款減值準備、應收票據(jù)減值準備、其他應收款減值準備，上述資產(chǎn)減值損失、信用風險損失導致公司2019年度凈利潤與經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額差異較大。

2、經(jīng)營性應收應付項目變化的影響

“2019年與2018年度現(xiàn)金流量表補充資料比較情況表”數(shù)據(jù)顯示，2019年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額相比2018年大幅增加，主要系2019年度經(jīng)營性應收應付項目的變動較上年增加17,860.08萬元。本年公司加強對中小客戶回款的管理，減少票據(jù)方式結(jié)算金額；同時公司在向供應商支付時盡量采用票據(jù)結(jié)算，并延遲付款。比較2018、2019年度主要經(jīng)營性應收、應付項目余額變動對經(jīng)營性現(xiàn)金流影響情況如下。其中應收票據(jù)余額變動影響導致2019年經(jīng)營性現(xiàn)金流相比2018年增加10,791.13萬元；應收票據(jù)余額變動影響導致2019年經(jīng)營性現(xiàn)金流相比2018年增加3,760.65萬元；應收賬款余額變動影響導致2019年經(jīng)營性現(xiàn)金流相比2018年增加2,921.19萬元。

2017年-2019年各期末主要經(jīng)營性往來項目余額變動表

單位：萬元

年審會計師意見：

我們認為，公司上述對凈利潤大幅下降的原因及合理性的說明，對2016年度和2019年度出現(xiàn)大額虧損的原因以及與同行業(yè)可比公司的比較情況的說明，對報告期公司經(jīng)營性現(xiàn)金流與收入、凈利潤的匹配性及原因的說明屬實；不存在跨期調(diào)節(jié)收入、利潤的情形。

問題3：

年報顯示，報告期末公司應收賬款為2.66億元，新增計提減值準備約2256萬元，其中主要為按單項計提壞賬準備約1905萬元。2017、2018年計提減值準備分別約為241萬元、229萬元。請公司補充披露：（1）列示報告期前五大應收賬款對象的名稱、交易事項、應收余額、壞賬準備、賬齡，并結(jié)合相關款項的收回風險及壞賬計提的會計估計說明壞賬準備計提是否充分及依據(jù)；（2）列示公司單項計提應收賬款壞賬準備金額的對象名稱、交易事項、應收余額、減值準備、賬齡，說明應收對象與公司控股股東及關聯(lián)方是否存在關聯(lián)關系，以及本期大額計提壞賬準備的相關依據(jù)及會計判斷的準確性；（3）結(jié)合本期及前期應收賬款減值測試情況，說明是否存在前期計提不足、一次性計提以進行利潤跨期調(diào)整的情形，并說明公司前期收入確認的準確性及合規(guī)性。請年審會計師發(fā)表意見。

回復：

一、列示報告期前五大應收賬款對象的名稱、交易事項、應收余額、壞賬準備、賬齡，并結(jié)合相關款項的收回風險及壞賬計提的會計估計說明壞賬準備計提是否充分及依據(jù)；

1、報告期前五大應收賬款明細情況如下：

單位：元

名稱	交易事項	應收余額	壞賬余額	賬齡
昆山龍夢電子科技有限公司	銷售連接器	21,843,095.02	4,741,414.48	1年以內(nèi)
廣東志高空調(diào)股份有限公司	銷售電容器	11,846,717.24	11,846,717.24	2年以內(nèi)
單位1	銷售電容器	10,106,601.55	505,330.08	1年以內(nèi)
單位2	銷售連接器	9,973,532.35	498,676.62	1年以內(nèi)
單位3	銷售電容器	8,921,878.13	446,093.91	1年以內(nèi)
合計		62,691,824.29	18,038,232.33

前五大客戶中，單位1、2、3三家客戶公司實力雄厚，現(xiàn)金流良好，賬齡較短均為1年以內(nèi)，且期后回款情況良好，按照預期信用減值風險計提壞賬，賬款收回風險較低。

2019年度，昆山龍夢電子科技有限公司（以下簡稱“昆山龍夢”）款項除按照賬齡組合計提壞賬準備900,088.45元，單項計提了壞賬準備3,841,326.03元，合計計提壞賬4,741,414.48元。單項計提主要原因系：昆山龍夢屬于貿(mào)易性質(zhì)公司，能否收回客戶的貨款，會直接影響銅峰精密對昆山龍夢的貨款收回情況。昆山龍夢的客戶重慶瑞耕達面臨債務危機，面臨多起法律訴訟，其法定代表人柳偉偉被列為失信被執(zhí)行人，母公司重慶斐瑞康科技發(fā)展有限公司被司法凍結(jié)股權(quán)、其它投資權(quán)益20,000.00萬元人民幣。公司基于謹慎性原則，預期昆山龍夢對重慶瑞耕達的貨款收回可能性較低，將影響昆山龍夢自身的償還能力，因此對昆山龍夢單項計提壞賬準備。

廣東志高空調(diào)股份有限公司的應收賬款主要系2018及2019年度銷售貨物形成。2019年7月起，其應收賬款賬齡超過合同約定的信用期期限，經(jīng)公司不斷追索，于2019年8月與志高空調(diào)達成和解協(xié)議，約定廣東志高應于2019年11月30日前清償欠款的15.00%。2019年10月，該客戶電容器車間正式宣布停產(chǎn)，與公司的薄膜業(yè)務停止合作。截至2019年12月31日，廣東志高空調(diào)股份有限公司未能按照和解協(xié)議約定的償還方式支付欠款。根據(jù)查詢到的公開信息顯示，廣東志高空調(diào)股份有限公司2019年起面臨大量訴訟情況，2019年中期報告顯示其虧損情況較為嚴重，且持有的志高空調(diào)（九江）股權(quán)已被凍結(jié)，存在資金鏈斷裂的風險。根據(jù)以上情況和謹慎性原則，公司對廣東志高空調(diào)股份有限公司應收款項全額單項計提壞賬準備。

綜上，企業(yè)對前五大客戶應收款項的壞賬準備計提充分，依據(jù)真實可靠。

二、列示公司單項計提應收賬款壞賬準備金額的對象名稱、交易事項、應收余額、減值準備、賬齡，說明應收對象與公司控股股東及關聯(lián)方是否存在關聯(lián)關系，以及本期大額計提壞賬準備的相關依據(jù)及會計判斷的準確性；

1、單項計提應收賬款壞賬準備的明細情況如下：

單位：元

以上為單項計提應收賬款壞賬準備金額的具體情況，除昆山龍夢電子科技有限公司系本公司子公司銅峰精密的股東外，其余與公司皆不存在關聯(lián)方關系。

2、2019年度新增單項計提應收賬款壞賬準備明細情況如下：

單位：元

從期后1到5月份回款的數(shù)據(jù)情況來看，昆山龍夢電子和單位13一直與本公司有正常業(yè)務往來，目前收回日常交易貨款，未收回從鄭州華翔轉(zhuǎn)入單位13已單項計提壞賬部分應收貨款；廣東志高空調(diào)有限公司收回小部分貨款，其余各家應收款在2019年均未收回款項，以上款項收回可能性較低。企業(yè)計提應收賬款壞賬準備的依據(jù)充分，會計判斷準確。

三、結(jié)合本期及前期應收賬款減值測試情況，說明是否存在前期計提不足、一次性計提以進行利潤跨期調(diào)整的情形，并說明公司前期收入確認的準確性及合規(guī)性。

1）2019年度新增單項計提單位應收賬款壞賬準備明細及其前期減值測試情況如下：

單位：元

根據(jù)上表數(shù)據(jù)，廣東志高空調(diào)有限公司、昆山龍夢電子科技有限公司、單位12、13、14五家公司2019年度單項計提壞賬金額較大，2019年度共計提壞賬準備17,963,135.77元。

廣東志高空調(diào)有限公司于2019年7月起出現(xiàn)逾期賬款且其回款較前期顯著減少，同時結(jié)合廣東志高2019年中期報告顯示，廣東志高開始出現(xiàn)較為嚴重的財務虧損情況，存在資金鏈斷裂的風險。到2019年底，公司與廣東志高簽訂的和解協(xié)議也未得到執(zhí)行。根據(jù)謹慎性原則，公司對廣東志高及其子公司全額單項計提壞賬準備12,474,654.85元。

昆山龍夢電子科技有限公司在前期其客戶重慶瑞耕達已發(fā)生債務危機，但昆山龍夢尚有自己的生產(chǎn)經(jīng)營活動，且保持良好的回款狀態(tài)，未見影響昆山龍夢對銅峰精密的應收款回款；2019年昆山龍夢入股銅峰精密，并向銅峰精密轉(zhuǎn)移客戶及生產(chǎn)活動，其經(jīng)營方式轉(zhuǎn)變?yōu)閮H銷售本公司產(chǎn)品的貿(mào)易性質(zhì)公司，2019年度昆山龍夢多次向重慶瑞耕達催收貨款并委托律師收款，2019年末此款項仍未收回。在2019年末狀態(tài)下，難以收回重慶瑞耕達款項會影響昆山龍夢對本公司回款，根據(jù)謹慎性原則，將昆山龍夢對重慶瑞耕達的應收款部分全額單項計提壞賬準備3,841,326.03元。影響單項計提的關鍵因素于2019年度發(fā)生，故實際于2019年度單項計提壞賬。

2018年12月本公司與單位13及鄭州華翔電子信息有限公司（以下簡稱“鄭州華翔”）簽訂三方協(xié)議，約定將公司鄭州華翔電子的債權(quán)1,356,187.22元轉(zhuǎn)為對單位13的債權(quán)。單位13與本公司合作多年業(yè)務回款情況良好，企業(yè)判斷該款項收回風險較小。2019年度，公司要求單位13支付該筆款項時，單位13因鄭州華翔供應材料質(zhì)量問題導致其損失加大，拒絕承擔因三方協(xié)議形成的應收款項。因此，本期公司對該筆款項會計處理與對鄭州華翔的應收款會計處理保持一致，全額單項計提壞賬準備。

單位14從2019年6月起停止支付本公司貨款，經(jīng)多次催討無果，本公司于2019年12月對其提起訴訟。截至2019年12月31日案件尚未在審理過程中，預期應收款收回存在較大風險，全額單項計提壞賬準備。

綜上，本期單項計提壞賬準備均根據(jù)于2019年度發(fā)生的客觀事實及跡象作為依據(jù)進行單項計提，前期未見其應收款減值跡象，故本公司不存在前期計提不足、一次性計提以進行利潤跨期調(diào)整的情形，前期收入確認是準確且合規(guī)的。

年審會計師意見：

我們認為，公司對應收賬款計提減值準備的依據(jù)充分，計提金額合理，符合《企業(yè)會計準則》的規(guī)定；公司對于應收對象與公司控股股東及關聯(lián)方是否存在關聯(lián)關系，以及本期大額計提壞賬準備的相關依據(jù)及會計判斷的準確性的說明屬實；不存在前期計提不足、一次性計提以進行利潤跨期調(diào)整的情形，前期收入確認準確、合規(guī)。

問題4：

年報顯示，報告期末公司存貨為2.31億元，新增計提跌價準備約3384萬元，其中主要為庫存商品約2124萬元、在產(chǎn)品約948萬元。2017、2018年公司對存貨計提跌價準備分別為105萬元、383萬元。報告期末公司新增發(fā)出商品約3989萬元。請公司補充披露：（1）分業(yè)務披露存貨的主要構(gòu)成、數(shù)量、庫齡和對應金額、跌價準備，并說明是否存在關聯(lián)采購形成的存貨，若存在請予以單獨列示；（2）本期新增發(fā)出商品的具體構(gòu)成，所涉及業(yè)務以及本期大幅增加的原因與合理性；（3）結(jié)合相關原材料、產(chǎn)成品的價格變動趨勢以及上下游供需變化等情況說明跌價準備計提是否充分及相關依據(jù)；（4）結(jié)合此前年度減值測試的情況，說明以前年度是否已出現(xiàn)減值跡象，是否存在前期計提不足、一次性計提以進行利潤跨期調(diào)整的情形。請年審會計師發(fā)表意見。

回復：

一、分業(yè)務披露存貨的主要構(gòu)成、數(shù)量、庫齡和對應金額、跌價準備，并說明是否存在關聯(lián)采購形成的存貨，若存在請予以單獨列示；

截止2019年12月31日，公司主要存貨項目情況如下：

單位：萬元

項目			數(shù)量	計量單位	賬面余額	其中：1年以內(nèi)	1年以上	跌價準備	2019年周轉(zhuǎn)率	2018年周轉(zhuǎn)率	跌價率(%)
		一、產(chǎn)成品
聚丙烯薄膜			1,821.27	噸	4,777.13	4,166.74	610.39	1,769.14	6.50	5.46	37.03
鍍膜			252.34	噸	818.32	807.05	11.26	185.34	19.11	21.61	22.65
聚酯膜			634.39	噸	902.78	805.64	97.15	119.34	9.96	9.25	13.22
交流電容器			23,514.85	萬UF	5,667.49	5,352.36	315.14	1,260.74	5.43	4.99	22.25
電力電子電容器			66,149.00	只	1,953.66	1,622.82	330.83	65.35	4.32	4.79	3.35
連接器			29,602.56	KPCS	1,908.80	1,692.46	216.34	577.93	5.69	6.92	30.28
晶體器件			2,836.20	萬只	347.62	226.34	121.28	273.03			78.54
再生粒子			756.80	噸	159.54	159.54	-	-			-
其他			/	/	1,081.12	632.35	448.77	448.78			41.51
小計					17,616.46	15,465.30	2,151.16	4,699.65			26.68
		二、在產(chǎn)品
智能化項目			/	/	1,486.34	667.52	818.82	902.38			60.71
其他			/	/	3,003.25	3,003.25	-	371.52			12.37
小計					4,489.59	3,670.77	818.82	1,273.90			28.37
合計					22,106.05	19,136.07	2,969.98	5,973.55			27.02

公司期末不存在關聯(lián)采購形成的存貨。公司2019年度關聯(lián)方采購主要為向銅陵市天元新能源科技有限公司采購鋁殼、塑殼，銅陵市天元新能源科技有限公司為公司控股股東安徽銅峰電子集團有限公司為本公司配套的原材料供應商，公司按需向其采購，采購后即領用，因此不存在關聯(lián)采購形成的存貨。

2019年末智能化項目跌價率較高，期末跌價率為60.71%。①因客戶資金緊張，部分智能化項目雖然已完工，但長期未結(jié)算，相關工程款預計無法收回，相關已付出的項目成本預計無法收回；②部分項目2019年處于停工狀態(tài)，相關已付出的成本預計無法收回。2019年底對于此部分項目單項計提減值準備共計902.38萬元。

二、2019年度新增發(fā)出商品的具體構(gòu)成，所涉及業(yè)務以及2019年度大幅增加的原因與合理性；

2019年度發(fā)出商品均為已向客戶發(fā)貨但尚未經(jīng)客戶驗收的產(chǎn)品。所有發(fā)出商品均在2020年1月-5月期間與客戶進行對賬，并確認收入。本年大幅增加主要系公司以前年度在披露存貨明細時未將發(fā)出商品單獨披露，經(jīng)統(tǒng)計2019年與2018年主要發(fā)出商品明細情況比較如下：

單位：萬元

比較發(fā)現(xiàn)，除連接器產(chǎn)品外，2019年期末發(fā)出商品相比2018年期末發(fā)出商品基本持平，未大幅增加

連接器大幅增加，主要系2019年7月份昆山龍夢入股銅峰精密后，將其原有客戶逐漸轉(zhuǎn)移至銅峰精密，向昆山龍夢的銷售額減少；2019年7月份以前本公司主要客戶為昆山龍夢，交易方式為當月發(fā)貨當月對賬，即公司在發(fā)貨當月確認收入，因此公司2018年期末發(fā)出商品較少；2019年7月份以后，銅峰精密產(chǎn)品直接向終端客戶銷售，交易方式主要為當月發(fā)貨，下月對賬，導致期末連接器發(fā)出商品增加。

三、結(jié)合相關原材料、產(chǎn)成品的價格變動趨勢以及上下游供需變化等情況說明跌價準備計提是否充分及相關依據(jù)；

2019年度，公司存貨跌價準備主要系對聚丙烯薄膜、交流電容器和智能化項目計提。具體如下：

（一）聚丙烯薄膜、交流電容器

公司對聚丙烯薄膜和交流電容器計提存貨跌價準備的原因系：交流電容器銷售價格呈逐年下降趨勢，聚丙烯薄膜銷售價格總體呈下降趨勢，主要產(chǎn)品市場飽和、產(chǎn)能過剩、市場替代產(chǎn)品出現(xiàn)等因素導致產(chǎn)品的獲利空間收窄，盈利能力降低。公司預計存貨未來銷售價格將進一步降低，因此公司綜合判斷，產(chǎn)品可變現(xiàn)凈值將低于存貨賬面價值，計提跌價準備。

原材料、產(chǎn)成品的價格變動趨勢以及上下游供需變化等情況對存貨跌價準備測試的影響具體如下：

1、主要原材料價格變動的影響

公司主要原材料聚丙烯樹脂依賴于進口，受匯率波動影響，報告期采購價格較上一年度上漲，其它原材料價格正常波動，基本平穩(wěn)。

公司主要產(chǎn)品鍍膜、交流電容器和電力電子電容器所有耗用的聚丙烯薄膜均為本公司自產(chǎn)，聚丙烯薄膜成本對鍍膜、交流電容器和電力電子電容器成本影響較大。

2017年至2019年聚丙烯樹脂采購平均價格

單位：元/噸

由上表可知，本公司主要原材料-聚丙烯樹脂采購價格呈逐年上漲趨勢，且2019年上漲幅度較大。因此，原材料價格上漲導致公司期末存貨賬面價值提高。

2、產(chǎn)品價格變動趨勢

（1）聚丙烯薄膜銷售價格及其主要原材料采購價格近三年變動分析表

上表數(shù)據(jù)顯示聚丙烯薄膜價格2019年度小幅上漲，但其上漲幅度低于其原材料聚丙烯樹脂上漲幅度。

（2）交流電容器銷售價格基期主要材料成本近三年變動分析表

注：交流電容器耗用的主要原材料為公司自產(chǎn)鍍膜，鍍膜主要原材料為公司自產(chǎn)聚丙烯薄膜。

上表數(shù)據(jù)顯示，公司主要產(chǎn)品交流電容器銷售價格呈逐年下降趨勢，雖交流電容器銷售價格下降幅度較小，但其主要原材料領用成本大幅上漲，導致交流電容器存貨賬面單位成本大幅上升。

綜上，公司判斷未來產(chǎn)品銷售價格將穩(wěn)定或下降。

3、公司上下游供需變化

1、上游供應市場分析

公司主要原材料聚丙烯樹脂全部依賴進口，公司在面對供應商時議價能力較弱，近幾年原料聚丙烯樹脂價格逐年上漲。預計未來公司存貨成本將繼續(xù)上漲。

2、下游需求分析

聚丙烯薄膜產(chǎn)品市場處于飽和狀態(tài)，市場總體產(chǎn)能嚴重過剩，導致公司在面臨大客戶時議價能力較弱，產(chǎn)品價格逐年降低。

公司生產(chǎn)的交流電容器產(chǎn)品主要應用于白色家電市場，近幾年白色家電市場受家電變頻化趨勢的影響，在部分領域，交流電容器逐漸被替代，盈利壓力較大。

綜上，由于主要原材料價格大幅上漲，導致存貨賬面價值上升，而主要產(chǎn)品價格受市場影響，整體呈下降趨勢，同時下游行業(yè)替代產(chǎn)品出現(xiàn)，公司預期未來聚丙烯薄膜、交流電容器整體售價將呈下降趨勢，毛利率進一步降低。因此公司2019年末基于以上判斷計提存貨跌價準備，相關依據(jù)合理。

（二）智能化項目

因客戶資金緊張，部分智能化項目雖然已完工，但長期未結(jié)算，相關工程款預計無法收回，相關已付出的項目成本預計無法收回；部分項目處于長期停工狀態(tài)，相關已付出的成本預計無法收回；2019年底對于此部分項目單項計提減值準備共計902.38萬元。

四、結(jié)合此前年度減值測試的情況，說明以前年度是否已出現(xiàn)減值跡象，是否存在前期計提不足、一次性計提以進行利潤跨期調(diào)整的情形。

（一）存貨跌價準備計提方法

公司對存貨在資產(chǎn)負債表日按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的，計提存貨跌價準備，計入當期損益。在確定存貨的可變現(xiàn)凈值時，以取得的可靠證據(jù)為基礎，并且考慮持有存貨的目的、資產(chǎn)負債表日后事項的影響等因素。對產(chǎn)成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關稅費后的金額確定其可變現(xiàn)凈值。為執(zhí)行銷售合同或者勞務合同而持有的存貨，以合同價格作為其可變現(xiàn)凈值的計量基礎；如果持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購數(shù)量，超出部分的存貨可變現(xiàn)凈值以一般銷售價格為計量基礎。用于出售的材料等，以市場價格作為其可變現(xiàn)凈值的計量基礎。

公司存貨跌價準備計提方法符合《企業(yè)會計準則》規(guī)定。

（二）各年度存貨跌價計提情況及合理性

2015-2019年度存貨及存貨跌價準備情況表

單位：萬元

項目	2019 年報		2018 年報		2017 年報		2016 年報		2015 年報
	賬面余額	跌價準備	賬面余額	跌價準備	賬面余額	跌價準備	賬面余額	跌價準備	賬面余額	跌價準備
庫存商品	13,627.42	4,699.65	15,977.24	2,601.06	16,607.74	3,212.83	13,878.59	4,726.58	20,861.45	5,160.54
原材料	7,725.87	903.45	7,537.97	606.46	7,562.10	659.12	6,308.40	715.88	8,642.55	349.93
在產(chǎn)品	4,489.59	1,273.91	4,254.66	325.13	4,003.94	335.97	3,293.70	954.99	4,250.82	520.17
發(fā)存商品	3,989.04	-	-	-	-	-	-	-	-	-
周轉(zhuǎn)材料	161.72	-	159.41	-	205.18	-	-	-	160.70	-
半成品	98.44	98.44	110.53	99.57	126.41	126.41	160.86	143.38	190.19	60.09
低值易耗品	-	-	-	-	-	-	174.64	-	-	-
合計	30,092.08	6,975.43	28,039.81	3,632.22	28,505.37	4,334.33	23,816.19	6,540.82	34,105.71	6,090.73

2015-2019年度主要產(chǎn)品的收入和毛利情況表

單位：萬元

 

公司期末對存貨結(jié)合在手訂單、預計未來銷售價格、預計的銷售費用和稅金等進行了跌價測試。2016年度存貨跌價計提較多，主要系當年銷售的LED支架、晶體諧振器業(yè)務大額虧損，公司預計剩余存貨的可變現(xiàn)凈值低于賬面價值，計提跌價準備較多所致；2017、2018年度，公司主要產(chǎn)品業(yè)務開展良好，存貨未出現(xiàn)跌價；2019年度，隨著市場競爭加劇以及人民幣匯率變動等影響，公司膜產(chǎn)品、交流電容器產(chǎn)品和連接器均出現(xiàn)了毛利率下滑的情況，公司根據(jù)未來市場價格等，測試存貨跌價并計提減值。

綜上，公司2015年至2019年期間存貨跌價準備計提方法保持一致，未發(fā)生變化。公司每年末按照《企業(yè)會計準則》以及公司會計政策的規(guī)定對存貨進行跌價測試。不存在前期計提不足、一次性計提以進行利潤跨期調(diào)整的情形。

年審會計師意見：

我們認為，公司補充披露的存貨主要構(gòu)成、數(shù)量、庫齡等情況屬實，2019年期末不存在關聯(lián)方采購形成的存貨；公司對本期發(fā)出商品大幅增加的原因與合理性的說明合理；公司期末存貨跌價準備計提準確、依據(jù)充分，不存在前期計提不足、一次性計提以進行利潤跨期調(diào)整的情形。

問題5：

年報披露，報告期末公司固定資產(chǎn)為7.06億元，主要系機器設備和房屋建筑物，占凈資產(chǎn)比重為62.25%。報告期公司計提固定資產(chǎn)減值準備約5320萬元，其中主要為機器設備約5182萬元。而2017、2018年公司分別計提減值準備約847萬元、0元。此外，公司有將近1.36億元的固定資產(chǎn)截至目前仍未辦妥產(chǎn)權(quán)證書，有約3314萬元的固定資產(chǎn)存在所有權(quán)受限的情況。請公司補充披露：（1）列示公司各主要產(chǎn)品對應的固定資產(chǎn)情況，包括但不限于固定資產(chǎn)的設計產(chǎn)能、實際產(chǎn)能、產(chǎn)能利用率、前期投資總額、資產(chǎn)目前的使用狀態(tài)、原值、凈值等；（2）結(jié)合同行業(yè)可比上市公司的情況，及公司的產(chǎn)品產(chǎn)能設計和利用情況，分析公司各業(yè)務板塊的固定資產(chǎn)與產(chǎn)生收入的匹配情況，明確公司的固定資產(chǎn)與行業(yè)其他公司是否一致，并解釋存在差異的原因；（3）結(jié)合公司各固定資產(chǎn)的使用狀態(tài)、產(chǎn)生的收益情況等，說明是否充分計提減值準備及相關依據(jù)，并結(jié)合以前年度減值測試情況，說明是否存在前期計提不足、一次性計提以進行利潤跨期調(diào)整的情形；（4）上述仍未能辦妥產(chǎn)權(quán)證書的大額固定資產(chǎn)的取得方式、截至目前未能獲得產(chǎn)權(quán)證書的原因；（5）上述所有權(quán)受限的固定資產(chǎn)涉及的具體事項，包括抵押所得的資金金額、流向、用途等，是否流向控股股東及關聯(lián)方。請年審會計師發(fā)表意見。

回復：

一、列示公司各主要產(chǎn)品對應的固定資產(chǎn)情況，包括但不限于固定資產(chǎn)的設計產(chǎn)能、實際產(chǎn)能、產(chǎn)能利用率、前期投資總額、資產(chǎn)目前的使用狀態(tài)、原值、凈值等；

公司主要產(chǎn)品包括對應的固定資產(chǎn)情況具體如下：

1、2019年度主要產(chǎn)品對應的固定資產(chǎn)情況

生產(chǎn)主要產(chǎn)品	設計產(chǎn)能	實際產(chǎn)能	產(chǎn)能利用率	前期投資總額（萬元）	原值（萬元）	賬面價值（萬元）	固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率	目前使用狀態(tài)
聚丙烯薄膜	12000t	9085t	76%	46,439.63	46,439.63	30,246.61	0.61	除1號線停用外，其他在用
鍍膜	5500t	4618t	84%	19,007.35	19,007.35	5,044.57	2.56	在用
電力電子電容器	/	258266只	/	6,586.30	6,586.30	3,015.38	3.94	在用
交流電容器	113500萬UF	100651萬UF	89%	8,869.13	8,869.13	2,145.10	10.87	在用
聚酯膜	5600t	5627t	100%	26,604.66	26,604.66	10,298.09	1.08	在用
連接器	1750kk	1402kk	80%	7,157.81	7,157.81	4,339.62	2.12	在用
合計				114,664.88	114,664.88	55,089.37

2、2018年度主要產(chǎn)品對應的固定資產(chǎn)情況

生產(chǎn)主要產(chǎn)品	設計產(chǎn)能	實際產(chǎn)能	產(chǎn)能利用率	前期投資總額（萬元）	原值（萬元）	賬面價值（萬元）	固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率	目前使用狀態(tài)
聚丙烯薄膜	12000t	9899.68t	82%	46,369.93	46,369.93	36,879.71	0.56	在用
鍍膜	5500t	4862t	88%	19,891.18	19,891.18	6,148.43	2.47	在用
電力電子電容器	/	233670只	/	6,411.29	6,411.29	3,123.33	3.32	在用
交流電容器（含直流）	113500萬UF	102463萬UF	90%	9,848.82	9,848.82	2,645.49	10.36	在用
聚酯膜	5600t	5563t	99%	26,765.01	26,765.01	12,082.78	0.98	在用
連接器	/	491 kk	/	4,949.51	4,949.51	4,292.74	2.47	在用
合計				114,235.75	114,235.75	65,172.48

3、2017年度主要產(chǎn)品對應的固定資產(chǎn)情況

生產(chǎn)主要產(chǎn)品	設計產(chǎn)能	實際產(chǎn)能	產(chǎn)能利用率	前期投資總額（萬元）	原值（萬元）	賬面價值（萬元）	目前使用狀態(tài)
聚丙烯薄膜	12000t	10072.23t	84%	46,798.66	46,798.66	40,371.53	在用
鍍膜	5500t	5316.36t	97%	19,814.62	19,814.62	6,741.65	在用
電力電子電容器	/	253453只	/	6,166.99	6,166.99	3,211.53	在用
交流電容器（含直流）	113500萬UF	105043萬UF	93%	9,583.67	9,583.67	2,811.62	在用
聚酯膜	5600t	5209t	93%	26,723.51	26,723.51	13,746.22	在用
連接器	/	200 kk	/	3,923.16	3,923.16	3,797.45	在用
合計				113,010.61	113,010.61	70,680.00

注：考慮到電力電子電容器系定制化產(chǎn)品，產(chǎn)品規(guī)格型號較多，公司生產(chǎn)線生產(chǎn)不同產(chǎn)品時產(chǎn)能差異較大，此處未列示設計產(chǎn)能。連接器產(chǎn)品為公司2017年新進入的行業(yè)，公司初期產(chǎn)品定位未明確，2017、2018年生產(chǎn)的產(chǎn)品規(guī)格較多，差異較大，因此此處未列示設計產(chǎn)能。

二、結(jié)合同行業(yè)可比上市公司的情況，及公司的產(chǎn)品產(chǎn)能設計和利用情況，分析公司各業(yè)務板塊的固定資產(chǎn)與產(chǎn)生收入的匹配情況，明確公司的固定資產(chǎn)與行業(yè)其他公司是否一致，并解釋存在差異的原因；

2019年度公司各業(yè)務模塊固定資產(chǎn)、產(chǎn)能、產(chǎn)量、銷售收入情況對比表

單位：萬元

生產(chǎn)主要產(chǎn)品	設計產(chǎn)能	實際產(chǎn)能	產(chǎn)能利用率	賬面價值	2019各產(chǎn)品銷售額	2019合并銷售收入
聚丙烯薄膜	12000t	9085t	76%	30,246.61	20,418.60	9,763.61
鍍膜	5500t	4618t	84%	5,044.57	14,334.11	6,821.01
電力電子電容器	/	258266只	/	3,015.38	12,080.74	12,208.02
交流電容器（含直流）	113500萬UF	100651萬UF	89%	2,145.10	26,027.69	26,027.69
聚酯膜	5600t	5627t	100%	10,298.09	12,115.58	11,255.11
連接器	1750kk	1402kk	80%	4,339.62	9,157.39	9,157.39
合計				55,089.37	94,134.12	75,232.84

見本函問題2.二（二）段回復，本公司無同行業(yè)可比上市公司，且從公開數(shù)據(jù)無法獲取同行業(yè)上市各業(yè)務板塊的固定資產(chǎn)與收入的匹配情況，因此無法明確公司的固定資產(chǎn)與行業(yè)其他公司是否一致。

三、結(jié)合公司各固定資產(chǎn)的使用狀態(tài)、產(chǎn)生的收益情況等，說明是否充分計提減值準備及相關依據(jù)；并結(jié)合以前年度減值測試情況，說明是否存在前期計提不足、一次性計提以進行利潤跨期調(diào)整的情形；

（一）結(jié)合公司各固定資產(chǎn)的使用狀態(tài)、產(chǎn)生的收益情況等，說明是否充分計提減值準備及相關依據(jù)。

1、2019年固定資產(chǎn)計提減值情況

具體如下：

單位：萬元

2、減值計提方法

公司結(jié)合資產(chǎn)使用狀態(tài)和未來收益情況對公司固定資產(chǎn)執(zhí)行減值測試。以資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的差額計提減值。可收回金額確認方法如下：

（1）股份本部聚丙烯薄膜1號生產(chǎn)線、子公司三科電子生產(chǎn)線、子公司電容器閑置機器設備由于已停產(chǎn)或閑置，無法通過生產(chǎn)經(jīng)營為公司經(jīng)營性現(xiàn)金流做出貢獻，采用資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額作為其可收回金額。

（2）股份本部聚丙烯薄膜2-6號生產(chǎn)線預計未來持續(xù)經(jīng)營，以資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值作為其可收回金額。

（3）子公司銅峰精密及其分公司部分生產(chǎn)設備及模具出現(xiàn)閑置，采用資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額作為其可收回金額；剩余所有在用資產(chǎn)劃分資產(chǎn)組組合，以資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值作為其可收回金額。

3、固定資產(chǎn)減值具體測算過程

根據(jù)各資產(chǎn)的使用狀態(tài)及預計未來收益情況，對于停產(chǎn)的生產(chǎn)線及閑置設備預計可收回金額系按照資產(chǎn)凈殘值率估算，公司已按照測算結(jié)果計提固定資產(chǎn)減值準備。對于預期繼續(xù)作為產(chǎn)品生產(chǎn)的生產(chǎn)線及其他設備劃分資產(chǎn)組預計其未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值作為其預計可收回金額，公司已按照其差額計提固定資產(chǎn)減值準備。具體如下：

單位：萬元

（二）結(jié)合以前年度減值測試情況，說明是否存在前期計提不足、一次性計提以進行利潤跨期調(diào)整的情形

1、各年度減值計提情況

單位：萬元

2017年LED支架相關的生產(chǎn)設備全部停產(chǎn)，對剩余部分設備繼續(xù)提減值，2017年度共計提LED生產(chǎn)設備減值準備共計847.58萬元。2019年計提的固定資產(chǎn)減值準備主要為對聚丙烯薄膜生產(chǎn)線計提減值準備3,669.24萬元，對連接器生產(chǎn)設備計提減值準備1,379.35萬元。

2、是否存在前期計提不足、一次性計提以進行利潤跨期調(diào)整的情形

公司基于對產(chǎn)品未來銷售等情況的判斷，分析固定資產(chǎn)是否存在減值跡象。對聚丙烯薄膜生產(chǎn)線生產(chǎn)的產(chǎn)品、連接器產(chǎn)品近三年毛利情況分析如下：

（1）聚丙烯薄膜生產(chǎn)線2019年計提減值準備的原因及合理性分析

A聚丙烯薄膜生產(chǎn)線主副產(chǎn)品近三年實現(xiàn)毛利情況分析表

B公司聚丙烯薄膜下游產(chǎn)品近三年實現(xiàn)毛利情況分析表

表“A聚丙烯薄膜生產(chǎn)線主副產(chǎn)品近三年實現(xiàn)毛利情況分析表”和“B公司聚丙烯薄膜下游產(chǎn)品近三年實現(xiàn)毛利情況分析表”數(shù)據(jù)顯示，雖然2018年聚丙烯薄膜毛利為負，但聚丙烯薄膜生產(chǎn)線生產(chǎn)的主、副產(chǎn)品綜合毛利率為10.05%與2017年基本持平，聚丙烯薄膜生產(chǎn)線整體盈利能力穩(wěn)定；公司生產(chǎn)的聚丙烯薄膜下游產(chǎn)品綜合毛利率20.08%與2017年基本持平，2018年公司聚丙烯薄膜下游產(chǎn)品盈利能力較好，且盈利能力穩(wěn)定。同時公司2018年聚丙烯薄膜各生產(chǎn)線正常生產(chǎn)，未出現(xiàn)長期閑置情況。無明顯現(xiàn)象表明2018年度聚丙烯薄膜生產(chǎn)線存在減值準備跡象。

表“A聚丙烯薄膜生產(chǎn)線主副產(chǎn)品近三年實現(xiàn)毛利情況分析表”和“B公司聚丙烯薄膜下游產(chǎn)品近三年實現(xiàn)毛利情況分析表”數(shù)據(jù)顯示，2019年度聚丙烯薄膜生產(chǎn)線生產(chǎn)的主、副產(chǎn)品綜合毛利率為1.83%，相比上年下降8.22%；主產(chǎn)品聚丙烯薄膜毛利率為-7.00%，相上年下降6.62%；公司生產(chǎn)的聚丙烯薄膜下游產(chǎn)品綜合毛利率相比上年下降3.67%。同時2019年聚丙烯薄膜1號生產(chǎn)線停產(chǎn)，聚丙烯薄膜類產(chǎn)品市場供大于求，行業(yè)產(chǎn)能嚴重過剩，且其原材料聚丙烯樹脂成本上升，導致聚丙烯薄膜毛利率持續(xù)下降，家電類電容器產(chǎn)品受家電變頻化趨勢影響以及受美國增收關稅影響，導致交流電容器毛利空間收窄。綜合以上因素，公司認為聚丙烯薄膜生產(chǎn)線2019年度減值跡象明顯，在此基礎上，公司經(jīng)分析判斷后認為：聚丙烯薄膜1-6生產(chǎn)線及連接器生產(chǎn)線發(fā)生了減值跡象，故對其進行減值測試并計提了減值，2019年共計提固定資產(chǎn)減值準備3,669.24萬元。

（2）連接器相關生產(chǎn)設備2019年計提減值準備的原因及合理性分析

連接器產(chǎn)品近三年實現(xiàn)毛利情況分析表

單位：萬元

公司2017年度進入連接器行業(yè)，2018年度連接器產(chǎn)品毛利雖大幅下滑，但公司考慮的此業(yè)務為公司新開展的業(yè)務模塊，公司處于摸索發(fā)展階段，同時2018年連接器銷售規(guī)模相比2017年度大幅上漲，產(chǎn)品毛利為正數(shù)，公司綜合考慮以上因素認為連接器相關資產(chǎn)未發(fā)生減值跡象。

2019年度受行業(yè)市場競爭、產(chǎn)品更新?lián)Q代頻率較快的影響，連接器產(chǎn)品毛利為負數(shù)，且預計將持續(xù)走低，相關資產(chǎn)減值跡象明顯。故對其進行減值測試并計提了減值，2019年共計提固定資產(chǎn)減值準備1,379.35萬元。

綜上：公司認為，針對2019年部分機器設備出現(xiàn)明顯的減值跡象并根據(jù)資產(chǎn)減值準則規(guī)定，測試并計提了資產(chǎn)減值準備是合理的。2017、2018年經(jīng)減值測試并計提的減值準備符合當時的發(fā)展規(guī)劃和市場預期，具備合理性。不存在前期計提不足、一次性計提以進行利潤跨期調(diào)整的情形。

四、上述仍未能辦妥產(chǎn)權(quán)證書的大額固定資產(chǎn)的取得方式、截至目前未能獲得產(chǎn)權(quán)證書的原因；

截至2019年12月31日，尚未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的固定資產(chǎn)主要是公司為滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要而自建的部分廠房以及為其配套的房屋建筑物。

截至2019年12月31日未辦妥產(chǎn)權(quán)證固定資產(chǎn)具體情況如下：

單位：萬元

固定資產(chǎn)名稱	轉(zhuǎn)固時間	賬面價值	取得方式	未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的原因
薄膜分公司五線房產(chǎn)	2015.12.31	3,868.53	自建	規(guī)劃、建設等調(diào)整，正在辦理
薄膜分公司六線房產(chǎn)	2015.12.31	3,803.76	自建	規(guī)劃、建設等調(diào)整，正在辦理
BOPET項目廠房	2007.12.31	845.83	自建	規(guī)規(guī)劃、建設等調(diào)整，正在辦理
機車電容8號鋼結(jié)構(gòu)廠房	2013.10.01	620.03	自建	規(guī)劃、建設等調(diào)整，正在辦理
水晶廠房	2013.10.01	540.55	自建	規(guī)劃、建設等調(diào)整，正在辦理
三科電子廠房	2005.05.31	531.95	自建	規(guī)劃、建設等調(diào)整，正在辦理
機車電容器6號廠房	2013.03.31	514.34	自建	規(guī)劃、建設等調(diào)整，正在辦理
電容器8號鋼結(jié)構(gòu)廠房	2013.11.30	484.43	自建	規(guī)劃、建設等調(diào)整，正在辦理
薄膜電容生產(chǎn)廠房一	2013.03.31	352.48	自建	正在辦理消防驗收
機車電容廠房	2006.01.31	234.73	自建	規(guī)劃、建設等調(diào)整，正在辦理
英晶體諧振器廠房	2005.12.31	272.79	自建	規(guī)劃、建設等調(diào)整，正在辦理
薄膜電容生產(chǎn)廠房二	2013.03.31	262.91	自建	正在辦理消防驗收
35KV供電設施（房屋）	2013.03.31	215.71	自建	規(guī)劃、建設等調(diào)整，正在辦理
輔助用房	2018.06.01	988.69	自建	正在辦理
合計		13,536.73

因為公司生產(chǎn)特點，相關廠房等建筑物在建造之前均經(jīng)過嚴格的規(guī)劃、設計、消防、安全、環(huán)評等必須的報批工作。但在建造過程中，公司根據(jù)實際情況對相關原始設計必須進行相應調(diào)整。為保證項目實施進度，公司在施工的同時向相關管理部門進行報備，由此導致部分廠房以及為其配套的房屋建筑物在建造完畢達到可使用狀態(tài)后，辦理產(chǎn)權(quán)證書所必須的規(guī)劃、建設調(diào)整、消防等手續(xù)審核驗收和批準工作嚴重滯后，截止目前相關手續(xù)尚未辦理完畢。我公司針對未辦理產(chǎn)權(quán)證書廠房以及為其配套的房屋建筑物，正在積極配合相關部門進行相關手續(xù)審核驗收和批準工作，以爭取早日取得相關手續(xù)而盡快辦妥相關產(chǎn)權(quán)證書。

五、上述所有權(quán)受限的固定資產(chǎn)涉及的具體事項，包括抵押所得的資金金額、流向、用途等，是否流向控股股東及關聯(lián)方。

2019年所有權(quán)受限的固定資產(chǎn)賬面價值合計3,314.22萬元。明細如下：

單位：萬元

公司不存在抵押所得資金流向控股股東及關聯(lián)方控股股東及關聯(lián)方的情形。

年審會計師意見：

我們認為，公司補充披露的各主要產(chǎn)品對應的固定資產(chǎn)情況信息準確；對于公司固定資產(chǎn)與產(chǎn)生收入的匹配性說明合理；2019年末固定資產(chǎn)減值準備計提充分、依據(jù)合理，不存在前期計提不足、一次性計提以進行利潤跨期調(diào)整的情形；公司對未能辦妥產(chǎn)權(quán)證書的大額固定資產(chǎn)的取得方式、截至目前未能獲得產(chǎn)權(quán)證書的原因的說明合理；補充披露的所有權(quán)受限的固定資產(chǎn)涉及的具體事項屬實。

問題6：

年報顯示，公司2019年度賬面貨幣資金金額約為2.58億元，占公司總資產(chǎn)的比重約為14.67%，其中約6294萬元受限，主要為銀行承兌匯票保證金、信用證保證金等；同期，公司有息負債規(guī)模約1.88億元，占公司總資產(chǎn)的比重約10.69%。請公司補充披露：（1）結(jié)合報告期內(nèi)貨幣資金的存放地點、存款類型、利率水平、月均余額、利息收入情況等要素，分析公司資金安全性；（2）披露上述貨幣資金的具體受限原因，并說明相關受限貨幣資金與對應票據(jù)、信用證等規(guī)模是否具有匹配性；（3）結(jié)合公司經(jīng)營模式，說明貨幣資金余額較高的同時，存在較多有息借款的原因和合理性，是否存在與控股股東或其他關聯(lián)方聯(lián)合或共管賬戶的情況，是否存在貨幣資金被他方實際使用的情況，是否存在潛在的合同安排以及是否存在潛在的限制性用途。請年審會計師發(fā)表意見。

回復：

一、結(jié)合報告期內(nèi)貨幣資金的存放地點、存款類型、利率水平、月均余額、利息收入情況等要素，分析公司資金安全性；

（一）2019年12月31日公司貨幣資金類型、存放和使用情況如下：

單位：元

公司期末貨幣資金余額257,582,216.50元，受限資金62,945,037.46元，貨幣資金中除占比極小的庫存現(xiàn)金存放在公司外，其余資金存放在銀行。

（二）存款類型、利率水平、月均余額、利息收入情況

1、公司2019年度各月末貨幣資金余額情況如下：

月份	月末余額
1	276,573,479.27
2	241,744,676.44
3	241,223,647.54
4	263,930,522.59
5	300,283,165.64
6	309,579,271.67
7	299,824,109.22
8	274,059,652.65
9	247,133,475.70
10	246,684,111.36
11	196,852,171.49
12	257,582,216.50
2019年各月加權(quán)平均余額	262,955,875.01

11月貨幣資金期末余額較低，主要由于11月歸還到期銀行承兌匯票本金及信用證本金后，相關信貸沒能完成續(xù)貸工作所致。

2、公司各存款、利率明細及其利息收入測算情況如下：

單位：元

公司資金賬戶均單獨管理，受限資金貨幣資金用于開具銀行承兌匯票、信用證,銀行存款及保證金的利息收入測算與實際收入基本相符，差異系平均余額與實際余額略有差異所致。截止2019年12月31日公司貨幣資金存放安全，資金賬戶管理合規(guī)。

二、披露上述貨幣資金的具體受限原因，并說明相關受限貨幣資金與對應票據(jù)、信用證等規(guī)模是否具有匹配性；

公司保證金受限原因主要系開立銀行承兌匯票和信用證需繳納相應比例的保證金，具體受限情況如下表所示：

單位：元

1、公司在農(nóng)行開立的信用證為低風險比例為100.00%的保證金，部分信用證條款中有上下浮動5%的溢短裝率，開證行會按最高金額來換算保證金，即開證金額的105%來計算保證金金額；在開證行所繳納的保證金大多數(shù)都是歐元幣種，而信用證幣種為美元，開證行規(guī)定用不同于信用證的幣種去繳存保證金，以九折計算保證金金額。

2、上海浦東發(fā)展銀行銅陵支行2019年已將信用證支付，因銀行操作的失誤，導致有437,116.29元信用證保證金未退回到公司一般賬戶。公司正要求上海浦東發(fā)展銀行查找失誤原因，盡快將相關款項退至公司一般賬戶。

3、中國農(nóng)業(yè)銀行銅陵銅都支行138.1萬歐元保證金對應的信用證本金于2019年12月31日之前已到期，銀行系統(tǒng)延遲未及時將相關保證金轉(zhuǎn)至公司一般賬戶，該款項已于2020年1月轉(zhuǎn)至公司一般賬戶。

綜上，貨幣資金作為保證金受限的金額與對應票據(jù)、信用證等規(guī)模具有匹配性。

三、結(jié)合公司經(jīng)營模式，說明貨幣資金余額較高的同時，存在較多有息借款的原因和合理性，是否存在與控股股東或其他關聯(lián)方聯(lián)合或共管賬戶的情況，是否存在貨幣資金被他方實際使用的情況，是否存在潛在的合同安排以及是否存在潛在的限制性用途。

（一）公司主要經(jīng)營模式

1、公司采購包括進口材料采購及國內(nèi)材料采購。對進口材料采購，公司實行以銷定產(chǎn)的生產(chǎn)組織模式，主要采取開立國際信用證方式結(jié)算。對國內(nèi)材料采購，公司在選定合格供應商后，采用招投標方式確定原材料的采購價格,主要是根據(jù)合同約定期限到期支付商業(yè)匯票。

2、公司產(chǎn)品銷售分為國內(nèi)銷售和國外銷售。在國內(nèi)銷售方面，公司主要采用直接銷售模式，銷售貨款根據(jù)客戶的信用情況給予一定的信用期，國內(nèi)銷售收回的貨款基本上是商業(yè)匯票，除非承擔資金利息，否則客戶極少通過電匯方式與公司結(jié)算。且收款基本集中在下半年。在國外銷售方面，公司通過子公司世貿(mào)進出口實現(xiàn)產(chǎn)品出口，信用期滿收回外幣。

（二）有息借款存在的原因和合理性

1、截止2019年12月31日，公司貨幣資金余額為2.58億元中，扣除保證金和外幣存款外，可以隨時使用的人民幣存款余額為1.66億元，低于有息負債余額1.88億元。

2、公司的借款主要是控股股東和實控人擔保，由于經(jīng)濟下行的原因，公司控股股東和實控人面臨很大的經(jīng)濟壓力，給公司帶來了一定的負面影響。再加上公司近年來經(jīng)營情況不佳，公司的信貸額度被一再壓縮，其中國際信用證授信額度被直接取消，公司借款到期歸還后不能按期續(xù)借的風險越來越大，因此公司必須保有一定的安全資金儲備。

3、由于公司的主要經(jīng)營模式所決定，公司回籠都有一定的信用期。公司國內(nèi)銷售收回的基本上是商業(yè)匯票，主要用于公司國內(nèi)采購付款；國外銷售收回的外幣主要用于進口材料信用證全額保證金和支付到期的國際信用證。

4、公司每月必須以現(xiàn)金支付的職工薪酬、水電費、稅收、利息等約3000萬元，2020年1至4月，還有總額約8810萬元金融負債到期，僅2020年1至4月份公司需要的現(xiàn)金支出就要近20000萬元。同時，上半年不是公司國內(nèi)銷售的主要收款期，公司銷售回款金額較少，且收到的主要為商業(yè)匯票。因此，在公司短期內(nèi)不可能有其他獲取現(xiàn)金渠道的情況下，為滿足公司日常生產(chǎn)經(jīng)營需要，公司必須具備一定金額的貨幣資金保證流動性。

5、公司帳戶具有一定的存款量能夠使金融機構(gòu)和其他債權(quán)人有安全感，從而增加雙方繼續(xù)合作的信心。

綜上，公司在2019年末準備可隨時用于支付的1.66億元人民幣資金（扣除保證金和外幣存款）是合理的、必要的。

（三）是否存在與控股股東或其他關聯(lián)方聯(lián)合或共管賬戶的情況，是否存在貨幣資金被他方實際使用的情況，是否存在潛在的合同安排以及是否存在潛在的限制性用途

公司不存在與控股股東或其他關聯(lián)方聯(lián)合或共管賬戶的情況，不存在貨幣資金被他方實際使用的情況，也不存在潛在的合同安排以及潛在的限制性用途。

年審會計師意見：

我們認為，公司補充披露的貨幣資金的存放地點、存款類型、利率水平、月均余額、利息收入情況屬實；公司補充披露的賬戶使用受限原因?qū)賹?，貨幣資金期末余額中無其他因抵押、質(zhì)押或凍結(jié)等對使用有限制、有潛在回收風險的款項；公司貨幣資金余額較高的同時，存在較多有息借款的原因和合理性的說明屬實，不存在與控股股東或其他關聯(lián)方聯(lián)合或共管賬戶的情況，不存在貨幣資金被他方實際使用的情況，不存在潛在的合同安排以及潛在的限制性用途。

問題7：

年報顯示，公司2019年度其他非流動資產(chǎn)為1900萬元。同比增長約57.29%，主要為預付設備款增加所致。請公司補充披露上述其他流動資產(chǎn)涉及的具體事項、預付金額、預付時間、后續(xù)付款安排，核實交易對方是否涉及公司控股股東及關聯(lián)方，并說明是否充分計提減值準備。請年審會計師發(fā)表意見。

回復：

公司其他非流動資產(chǎn)系為購建固定資產(chǎn)等非流動資產(chǎn)而預付的工程、設備款。預付工程、設備款，無法在一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)出售或耗用，同時公司也不是為交易目的而持有，無法在資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)變現(xiàn)，故屬非流動資產(chǎn)。期末因不符合“固定資產(chǎn)”等資產(chǎn)的確認條件，公司在報表列報時重分類至“其他非流動資產(chǎn)”科目列報。

公司2019年末大額其他非流動資產(chǎn)（預付工程及設備款）明細如下：

單位：萬元

（續(xù)上表）

除銅陵市天元新能源科技有限公司為關聯(lián)方采購外，其他不涉及公司控股股東及關聯(lián)方。

對于其他非流動資產(chǎn)，本公司于資產(chǎn)負債表日判斷是否存在減值跡象。如存在減值跡象的，則根據(jù)公司長期資產(chǎn)減值的會計政策進行減值測試，估計其可收回金額。公司認為，對上述其他非流動資產(chǎn)計提資產(chǎn)減值準備的有關會計政策，符合《企業(yè)會計準則》的規(guī)定。截至2019年12月31日，公司其他非流動資產(chǎn)主要為預付設備采購款及工程款，其他非流動資產(chǎn)未出現(xiàn)減值跡象，無需計提其他非流動資產(chǎn)減值準備。

年審會計師意見：

我們認為，公司對于其他流動資產(chǎn)的補充披露情況屬實，我們未發(fā)現(xiàn)公司對上述相關問題的回復中與財務報告相關的信息、與我們在審計過程中獲取的相關資料在所有重大方面存在不一致。

問題8：

年報顯示，公司本年度營收下滑7.15%，歸母凈利潤同比下滑1704%，但公司2019年度銷售費用同比增長約16.69%，其中增長的主要為業(yè)務費、運輸費和未豁免關稅。請公司列示本期銷售費用的主要構(gòu)成、用途和對應金額，說明在營收、凈利潤同比下滑的情況下，上述費用同比增長的原因與合理性。請年審會計師發(fā)表意見。

回復：

一、公司2019年度銷售費用主要構(gòu)成與用途、金額列示如下：

單位：萬元

 

二、營收、凈利潤下降的情況下，銷售費用增長的合理性

2019年度公司營收下降7.15%，凈利潤下滑1704%，銷售費用同比增長16.69%，主要是維護和拓展市場的業(yè)務費用增長16%，以及受美國加征25%關稅，由公司承擔承擔442萬元所致。

近年來，受國際貿(mào)易形勢和國際國內(nèi)經(jīng)濟下行的影響，聚丙烯薄膜和薄膜電容器產(chǎn)品市場產(chǎn)能嚴重過剩，市場競爭日趨激烈，市場價格進一步下跌，甚至出現(xiàn)價格、成本倒掛情況。

公司的聚丙烯薄膜和薄膜電容器兩種主導產(chǎn)品，產(chǎn)銷量長期以來一直居國內(nèi)市場領先地位。但由于經(jīng)濟下行，再加上國際貿(mào)易形勢影響，相關產(chǎn)品國內(nèi)銷售與出口都面臨嚴重挑戰(zhàn)的情況下，公司這兩種主導產(chǎn)品的市場地位岌岌可危。經(jīng)過充分的市場調(diào)研和精準分析，公司采取了以下策略應對激烈的市場競爭：一方面加大新產(chǎn)品的開發(fā)力度，充分運用新技術、新工藝以滿足和引導市場；另一方面公司決定提高業(yè)務費用以用于加大主導產(chǎn)品現(xiàn)有市場的維護和新市場的開拓力度，最大限度的維持產(chǎn)品市場占有率。因此2019年度公司業(yè)務費用較上年增長。

公司對主導產(chǎn)品提高業(yè)務費用以維護和拓展市場、為維護國外市場承擔加征的出口關稅這一措施起到了明顯的效果，公司2019年度聚丙烯薄膜產(chǎn)品產(chǎn)量同比僅下降了0.62%，年末比年初庫存下降了5.33%；薄膜電容器在國際國內(nèi)市場嚴重萎縮的情況下產(chǎn)品產(chǎn)量只下降了8.83%，而年末比年初庫存卻下降了9.31%，使得公司聚丙烯薄膜和薄膜電容器兩種主導產(chǎn)品繼續(xù)保持國內(nèi)市場占有率領先地位。

年審會計師意見：

我們認為，公司對于在營收、凈利潤同比下滑的情況下，銷售費用增長的原因與合理性的說明屬實。

問題9：

年報顯示，公司2019年度支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金金額高達約6300萬元，其中主要為期間費用約5411萬元和往來款857萬元。請公司列示形成上述期間費用和往來款的主要具體交易事項、交易對方、對應金額，說明與交易對方是否存在關聯(lián)關系或潛在關聯(lián)關系，并說明相關資金是否流向控股股東及關聯(lián)方。請年審會計師發(fā)表意見。

回復：

一、2019年度支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金中期間費用主要構(gòu)成情況如下

單位：萬元

（一） 銷售費用主要費用項目構(gòu)成情況如下：

（二）管理費用主要費用項目構(gòu)成情況如下：

（三）研發(fā)費用主要費用項目構(gòu)成情況如下：

（四）財務費用主要費用項目構(gòu)成情況如下：

二、2019年度支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金中往來款主要構(gòu)成情況如下：

交易對方	關聯(lián)關系	交易事項	對應金額（萬元）
安徽銅峰電子集團有限公司	關聯(lián)方	歸還欠款	230.00
江蘇金融租賃股份有限公司	非關聯(lián)方	保證金	115.00
李磊	非關聯(lián)方	員工借款	30.00
昆山西馬克動力機械有限公司	非關聯(lián)方	保證金	22.82
中國出口信用保險公司安徽分公司	非關聯(lián)方	保費	17.25
蘇州寶萊建材有限公司	非關聯(lián)方	保證金	10.00
中山大洋電機股份有限公司	非關聯(lián)方	保證金	10.00
其他低于10萬元	非關聯(lián)方		422.24
合計			857.31

綜上，2019年度公司除230萬元流向控股股東外，無其他流向控股股東及關聯(lián)方資金。本年支付控股股東安徽銅峰電子集團有限公司230萬元，系歸還欠款。

年審會計師意見：

我們認為，公司列示形成上述期間費用和往來款的主要具體交易事項、交易對方、對應金額情況屬實，與交易對方不存在關聯(lián)關系或潛在關聯(lián)關系，相關資金未流向控股股東及關聯(lián)方。

 

問題10：

報告期末公司控股股東銅峰集團持有公司股份約9456萬股，占比16.76%，質(zhì)押比例為99.94%。2019年以來，公司控股股東持有的上市公司股份被多次司法輪候凍結(jié)，部分股份或被司法拍賣。請公司全面評估控股股東的債務壓力、資信情況、質(zhì)押風險及流動性風險，審慎判斷相關事項可能對上市公司造成的各項影響，包括但不限于控制權(quán)穩(wěn)定、資金安全、擔保義務等，并及時履行信息披露義務。

 

答復：

控股股東安徽銅峰電子集團有限公司（以下簡稱“銅峰集團”）近年來由于經(jīng)濟形勢下行，融資環(huán)境發(fā)生變化，經(jīng)營壓力增大，資金緊張。截至目前，銅峰集團共持有公司94,561,280股，占公司總股本的16.76%，其持有的公司股份被質(zhì)押比例占其持股總數(shù)的99.94%，被司法凍結(jié)及輪候凍結(jié)比例占其持股總數(shù)的100%。2020年7月,銅峰集團由于無法清償?shù)狡趥鶆眨不帐°~陵市中級人民法院已裁定受理債權(quán)人銅陵市國發(fā)創(chuàng)業(yè)投資有限公司對銅峰集團的破產(chǎn)清算申請（詳見公司2020年7月4日在指定信息披露媒體相關公告）。

公司與銅峰集團為不同主體，具有獨立完整的業(yè)務及自主經(jīng)營能力，在業(yè)務、人員、資產(chǎn)、機構(gòu)、財務等方面與控股股東相互獨立。截至本公告披露日,公司與銅峰集團無非經(jīng)營性資金往來、非經(jīng)營性資金占用、違規(guī)擔保以及異常的資產(chǎn)交易等侵害上市公司利益的情形。公司目前生產(chǎn)經(jīng)營情況一切正常。

銅峰集團破產(chǎn)后續(xù)處置是否會引起公司實際控制權(quán)的變化還存在一定不確定性，公司將持續(xù)關注上述事項的后續(xù)進展，及時履行相應的信息披露義務。

特此公告。

 

 

 

                                     安徽銅峰電子股份有限公司董事會

                                                2020年8月26日